銀行存款日記賬憑證編號
銀行存款日記賬憑證編號
由于未達賬項的存在,會計人員每月都要編制銀行存款余額調節(jié)表,將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額調整一致。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行存款日記賬憑證編號。
銀行存款日記賬憑證編號
根據(jù)記帳憑證編制好后按照日期和業(yè)務發(fā)生的順序來編制號碼的，每月從1#---最后一個業(yè)務活動結束的號碼，各科目的明細分類帳都是根據(jù)記帳憑證編號來登記帳簿的。
記帳憑證編號的另一個作用就是為了將來查詢某一筆經(jīng)濟業(yè)務的原始記錄，提供查找的依據(jù)。
銀行存款日記賬結賬劃線方法
①對不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
?、坌枰Y計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數(shù)。
(2)結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行存款日記賬的啟用和登記
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
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