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現(xiàn)金日記賬的保管期限

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現(xiàn)金日記賬的保管期限

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序,用來記載本單位現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的序時(shí)賬簿,具有時(shí)間順序性特點(diǎn)。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬的保管期限。

  現(xiàn)金日記賬的保管期限

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年

  《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限,該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,具體規(guī)定如下:

  1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有:

  年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。

  2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有:

  現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。

  3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有:

  會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。

  4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有:

  國家金庫編送的各種報(bào)表及繳庫退庫憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國家金庫年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。

  5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有:

  下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理。

  現(xiàn)金日記賬的更正方法

  在會(huì)計(jì)登記記賬時(shí),為了保持賬簿登記的真實(shí)性,原則講,不允許隨便更換賬簿或憑證。

  賬簿更正有三種方法:

  1、紅線更正法。即在登記賬簿時(shí),把數(shù)字寫錯(cuò)了,可以把錯(cuò)誤的記載劃雙紅線,在錯(cuò)誤數(shù)字的上方填寫正確的數(shù)字。

  2、補(bǔ)記法。如果在月計(jì)或季度合計(jì)完成之后發(fā)現(xiàn)登記錯(cuò)誤,可以在合計(jì)后的欄此摘要內(nèi)注明某月某日某號(hào)憑證錯(cuò)記,在相應(yīng)的借方或貸方補(bǔ)充登記不足的數(shù)額。

  2、紅字沖賬法。結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)某記賬憑證登記錯(cuò)誤,(會(huì)計(jì)用)用一張記賬憑證,用紅字把原來錯(cuò)誤的記賬重新登記一遍,再用藍(lán)色墨水把正確的記載重新登記。

  用紅字登記是把原來錯(cuò)誤登記沖出,再用藍(lán)色登記時(shí),是把正確的記載登記入賬。

  現(xiàn)金日記賬的操作方法

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

  平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

  出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。

  
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