銀行日記賬怎么寫
銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質(zhì)量、控制審計風(fēng)險有極其重要的作用。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬的寫法。
銀行日記賬的寫法
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:
第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;
第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;
第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
銀行日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
銀行日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付, 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
②企業(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
?、酃芾碡斦A(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;
?、尥鈬v華機(jī)構(gòu);
⑦社會團(tuán)體;
?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻TO(shè)機(jī)構(gòu);
?、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。
①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;
③軍隊以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證;
?、軉挝粚Ω皆O(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;
?、邆€人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金,但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶, 并須提供以下的證明文件。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶, 并須提供相應(yīng)的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶,并須提供相應(yīng)的證明文件:
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3.銀行日記賬的種類
銀行日記賬怎么寫
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