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怎么登庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

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怎么登庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

  庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)),逐日逐筆順序登記的,每日終了。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的登庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的方法,希望你們喜歡。

  登庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的方法

  1.格式:庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

  2.登記方法

  (1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù),并將賬面結(jié)存數(shù)與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),做到“隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié)”。

  (2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證,逐日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開(kāi)戶銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),每月至少核對(duì)一次,并通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。

  庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,還應(yīng)定期與會(huì)計(jì)人員登記的庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)相符。

  庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的主要方法

  ①日期欄

  登記現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)収生的實(shí)際日期。

  ②憑證欄

  登記收、付款憑證的種類和編號(hào)。

 ?、壅獧?/p>

  登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要說(shuō)明。

 ?、軐?duì)方科目欄

  登記現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)賬戶名稱。

 ?、萁痤~欄

  登記收入或支出現(xiàn)金的金額。收入記借方,支出記貸方,每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出的合計(jì)數(shù)及本日余額(日清)。

  ⑥借或貸

  表明余額的方向。借方余額寫(xiě)"借"字,貸方余額寫(xiě)"貸"字。

 ?、哂囝~欄

  在登記每筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出金額后,應(yīng)逐日結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額。

  現(xiàn)金日記賬的操作方法

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

  現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)

  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

  平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

  出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

  
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