銀行存款日記賬保管幾年
銀行存款日記賬保管幾年
銀行存款日記賬的真實(shí)性、完整性審計(jì)對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有極其重要的作用。現(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來(lái)的銀行存款日記賬保管幾年。
銀行存款日記賬保管幾年
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
銀行存款日記賬的核對(duì)方法
銀行存款日記賬核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的,銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對(duì),做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對(duì),做到賬賬相符。
賬證核對(duì)
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過(guò)程中,由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記,漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:
1、核對(duì)憑證的編號(hào)。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對(duì)
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實(shí)核對(duì)
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過(guò)"銀行對(duì)賬単"來(lái)反映的,所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與"銀行對(duì)賬単"核對(duì),至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對(duì)銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"無(wú)論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄,但是通過(guò)核對(duì),會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對(duì)賬単串戶(hù)等,這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有"未達(dá)賬項(xiàng)"。"未達(dá)賬項(xiàng)"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開(kāi)戶(hù)単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無(wú)論是記錄有誤,還是有"未達(dá)賬項(xiàng)",都要通過(guò)単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的"銀行存款對(duì)賬単"進(jìn)行逐筆"核對(duì)"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對(duì)賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進(jìn)行核對(duì),核對(duì)時(shí),需要對(duì)憑證的種類(lèi),編號(hào),摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),凡是對(duì)賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對(duì)賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致;若有"未達(dá)賬項(xiàng)",應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
銀行存款日記賬的基本賬戶(hù)
基本存款賬戶(hù)是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要賬戶(hù)。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)此賬戶(hù)辦理。
①企業(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);
?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
⑤縣級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;
?、尥鈬?guó)駐華機(jī)構(gòu);
?、呱鐣?huì)團(tuán)體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu);
?、馑綘I(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶(hù)和個(gè)人。
①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文;
?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證;
?、軉挝粚?duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶(hù)的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
?、邆€(gè)人居民身份證和戶(hù)口本。
一般賬戶(hù)
一般存款賬戶(hù)是存款人在基本賬戶(hù)以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可 以通過(guò)賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)， 并須提供以下的證明文件。
臨時(shí)賬戶(hù)
臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存 款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)， 并須提供相應(yīng)的證明文件:
專(zhuān)用賬戶(hù)
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人因特定用途而開(kāi)立的賬戶(hù)。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，并須提供相應(yīng)的證明文件:
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