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登記銀行存款日記賬的依據(jù)為

時(shí)間: 曉鏵971 分享

  核對(duì)銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬是對(duì)銀行存款審計(jì)中一項(xiàng)重要的步驟。學(xué)習(xí)啦小編整理了一些登記銀行存款日記賬的依據(jù)為,有興趣的親可以來(lái)閱讀一下!

  登記銀行存款日記賬的依據(jù)為

  銀行存款日記賬是由出納員根據(jù)銀行存款付款憑證、銀行存款收款憑證和現(xiàn)金付款憑證(記錄將現(xiàn)金存入銀行業(yè)務(wù)),按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序,逐日逐筆登記的賬簿。

  銀行日記賬的登記格式

  多欄式

  銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專(zhuān)欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記,而且可以簡(jiǎn)化總分類(lèi)賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁(yè)篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

  格式設(shè)置

  銀行存款日記賬是用來(lái)反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,其格式也有"三欄式"、"多欄式"和"收付分頁(yè)式"三種。

  銀行日記賬的登記要求

  銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時(shí),也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)"賬簿啟用表",具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記,登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時(shí),憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書(shū)寫(xiě)工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀(guān)。具體要求是:

  (1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

  (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。

  (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。

  (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。

  (7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

  
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