庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法_
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法_
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))，逐日逐筆順序登記的，每日終了，應(yīng)結(jié)出 現(xiàn)金日記賬的賬面余額，開將其不庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法，希望能幫到你。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法
1.格式：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
2.登記方法
(1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到“隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)”。
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，并通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應(yīng)定期與會(huì)計(jì)人員登記的庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)相符。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容
①日期欄
登記現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)収生的實(shí)際日期。
?、趹{證欄
登記收、付款憑證的種類和編號(hào)。
?、壅獧?/p>
登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要說明。
?、軐?duì)方科目欄
登記現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)賬戶名稱。
?、萁痤~欄
登記收入或支出現(xiàn)金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出的合計(jì)數(shù)及本日余額(日清)。
⑥借或貸
表明余額的方向。借方余額寫"借"字，貸方余額寫"貸"字。
?、哂囝~欄
在登記每筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出金額后，應(yīng)逐日結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的備注
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應(yīng)按期與會(huì)計(jì)人員登記的庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)相符。
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