匯總記賬憑證的編制
利用匯總記賬憑證編制現(xiàn)金流量表匯總記賬憑證核算程序與科目匯總表。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開(kāi)匯總記賬憑證的編制，希望能幫到你。
匯總記賬憑證的編制
1.匯總收款憑證的編制
匯總收款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的借方分別設(shè)置，定期(如5天或10天)將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證，分別按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的貸方科目加以歸類(lèi)、匯總填列一次，每月編制一張。登記總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯總收款憑證上的合計(jì)數(shù)，記入“現(xiàn)金”或“銀行存款”總分類(lèi)賬戶的借方，根據(jù)匯總收款憑證上各貸方科目的合計(jì)數(shù)分別記入有關(guān)總分類(lèi)賬戶的貸方。
2.匯總付款憑證的編制
匯總會(huì)付款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的貸方分別設(shè)置，定期(如5天或10天)將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證，分別按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類(lèi)、匯總填列一次，每月編制一張。月終時(shí)，結(jié)算出匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)，據(jù)以登記總分類(lèi)賬。登記總分類(lèi)賬時(shí)，根據(jù)匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)，記入“現(xiàn)金”、“銀行存款”總分類(lèi)賬戶的貸方;根據(jù)匯總付款憑證內(nèi)各借方科目的合計(jì)數(shù)記入相應(yīng)總分類(lèi)賬戶的借方。
3.匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制
匯總轉(zhuǎn)賬憑證，通常是指每一科目的貸方分別設(shè)置，定期將這一期間內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證，按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類(lèi)、匯總填列一次，每月編制一張。
匯總記賬憑證的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)
在匯總記賬憑證及總分類(lèi)賬中，可以清晰地反映出科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，便于賬目的查對(duì)和分析，并克服了記賬憑證匯總表會(huì)計(jì)核算形式的缺點(diǎn);可以簡(jiǎn)化總賬的登記工作;在匯總匯賬憑證和總賬中可以反映科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，便于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析和檢查。
缺點(diǎn)
由于匯總轉(zhuǎn)賬憑證按每一貸方科目分別設(shè)置，與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)處理的方式不同，因而不利于日常會(huì)計(jì)核算工作的合理分工;而且編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大，他不能有效的反應(yīng)借貸方的關(guān)系。
匯總記賬憑證的建賬程序
每一個(gè)會(huì)計(jì)人員，必須要學(xué)會(huì)建帳，那么，在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的過(guò)程中，建賬有哪些基本程序呢?
我們所說(shuō)的建帳就是新建單位或是原單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)核算的工作需要設(shè)立帳簿，也就是說(shuō)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況在帳本上設(shè)置會(huì)計(jì)科目。建帳的主要程序有：
一、依據(jù)會(huì)計(jì)各種帳簿的格式的要求，以及預(yù)備各種帳頁(yè)，把活頁(yè)的帳頁(yè)用專(zhuān)用的帳夾裝訂成冊(cè)。
二、在帳簿的啟用表上，認(rèn)真的填寫(xiě)單位的名稱(chēng)、帳簿的名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、以及起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記帳人員與會(huì)計(jì)主管人員的姓名，同時(shí)還要加蓋企業(yè)的公章以及財(cái)務(wù)人員的人名章。記帳人員在調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須要在帳簿上注明交接的日期以及接辦人員或是監(jiān)督人員的名稱(chēng)，同時(shí)還要與交接雙方簽名或是蓋章，這么做的主要目的就是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
三是要在會(huì)計(jì)科目表的順序與名稱(chēng)當(dāng)中進(jìn)行建立總帳帳戶，并結(jié)合總帳帳戶的明細(xì)核算要求建立二級(jí)或是三級(jí)帳戶，原單位在建立各級(jí)帳戶時(shí)，可以把上年的帳戶余額進(jìn)行全面的結(jié)轉(zhuǎn)。
四是啟用訂本式帳簿，可以采用從第一頁(yè)到最后一頁(yè)的順序來(lái)進(jìn)行編號(hào)記帳，不能跳頁(yè)，更不能缺頁(yè)。如果是采用活頁(yè)式帳簿的，應(yīng)該按帳戶的順序編寫(xiě)頁(yè)次和號(hào)碼。填寫(xiě)帳戶的目錄，如果把帳戶的名稱(chēng)以及頁(yè)次登入目錄時(shí)在，可以粘貼索引紙，寫(xiě)明帳戶的名稱(chēng)以方便查詢的需要。
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