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登記銀行日記賬

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登記銀行日記賬

  銀行存款賬日記錄的真實(shí)性、完整性直接關(guān)系到被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)損益的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開(kāi)登記銀行日記賬,希望能幫到你。

  登記銀行日記賬

  記得按日逐筆登記,就像下面這樣

  比如:12月1日付003#

  付005#

  收001# 每日完了,結(jié)出余額

  12月2日付004#

  收002#

  登記銀行日記賬的填寫(xiě)方法

  "日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

  2.憑證編號(hào)

  "憑證字號(hào)"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入"記×號(hào)";企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入"收×號(hào)"。

  3.摘要

  "摘要"欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。

  4.對(duì)應(yīng)科目

  "對(duì)應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中"庫(kù)存現(xiàn)金"科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

  第一,對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

  第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫(kù)存現(xiàn)金"的對(duì)應(yīng)科目有"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)",此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;

  第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品,其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬"對(duì)應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  5.借方、貸方

  "借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫(kù)存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。

  6.余額

  "余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計(jì)算填入。

  正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

  登記銀行日記賬的基本賬戶(hù)

  基本存款賬戶(hù)是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要賬戶(hù)。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付, 企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)此賬戶(hù)辦理。

  ①企業(yè)法人;

 ?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

  ③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);

 ?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

 ?、菘h級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;

 ?、尥鈬?guó)駐華機(jī)構(gòu);

 ?、呱鐣?huì)團(tuán)體;

  ⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;

 ?、嵬獾爻TO(shè)機(jī)構(gòu);

 ?、馑綘I(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶(hù)和個(gè)人。

  ①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";

 ?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文;

  ③軍隊(duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證;

  ④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶(hù)的證明;

 ?、蓠v地有關(guān)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

 ?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;

 ?、邆€(gè)人居民身份證和戶(hù)口本。

 
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