出納記賬對(duì)不上怎么辦
新接手某單位,發(fā)現(xiàn)其出納現(xiàn)金日記賬和會(huì)計(jì)現(xiàn)金明細(xì)賬余額不相等,怎么調(diào)整?急! 現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金明細(xì)賬對(duì)不上怎么辦?下面讓學(xué)習(xí)啦小編來(lái)告訴大家出納記賬對(duì)不上怎么辦,希望能幫到你。
出納記賬對(duì)不上怎么辦
這個(gè)對(duì)賬不是你一個(gè)人的問(wèn)題,會(huì)計(jì)也有責(zé)任.
首先要確定你的現(xiàn)金日記賬跟你的現(xiàn)金余額是否相符,如果相符,就是會(huì)計(jì)做賬做錯(cuò)了,叫她更正.
第二,如果你的現(xiàn)金日記賬跟庫(kù)存現(xiàn)金余額不符,你的賬就有很大的問(wèn)題.你努力找找是什么原因,想想最近哪些收支忘做賬了,自己的問(wèn)題解決了,那就是會(huì)計(jì)的原因的.
以后記住,要保證自己的現(xiàn)金日記賬跟庫(kù)存現(xiàn)金余額相符,做到日清日結(jié),別人就抓不住你的把柄了。
出納的定義
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
在中國(guó)古代出納也指家庭等方面的收支管理情況,例如清田蘭芳《明河南參政袁公(袁可立子袁樞)墓志銘》:"十七來(lái)歸,即傳家政。按親族,御臧獲,美肴酒,綜出納,無(wú)事不井井。"
從廣義上講,只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算,就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理,票據(jù)、貨幣資金、有價(jià)證券的整理和保管,貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作,也包括各單位業(yè)務(wù)部門(mén)的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會(huì)計(jì)部門(mén)專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。
出納人員的工作
從廣義上講,既包括會(huì)計(jì)部門(mén)的出納工作人員,也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員),從其工作內(nèi)容、方法、要求,以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看,與會(huì)計(jì)部門(mén)的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入,保證經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整;他們也要填制和審核許多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道,除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外,還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是,他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線,各種票據(jù)和貨幣資金的收入,特別是貨幣資金的收入,通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的;另外,他們的工作過(guò)程是收入、保管、核對(duì)與上交,一般不專門(mén)設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。所以,也可以說(shuō),收款員(收銀員)是出納(會(huì)計(jì))機(jī)構(gòu)的派出人員,他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員,他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員的教育與培訓(xùn),應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門(mén)的出納人員。
出納人員的工資內(nèi)容
(1)貨幣資金核算
?、俎k理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。
②辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
③登記日記賬,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。
?、鼙9軒?kù)存現(xiàn)金,保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。
?、荼9苡嘘P(guān)印章,登記注銷支票。
⑥復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。
(2)往來(lái)結(jié)算
①辦理往來(lái)結(jié)算,建立清算制度。
?、诤怂闫渌鶃?lái)款項(xiàng),防止壞賬損失。
(3)工資結(jié)算
?、賵?zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用。
?、趯徍斯べY單據(jù),發(fā)放工資獎(jiǎng)金
?、圬?fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象,進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求,編制有關(guān)工資總額報(bào)表。