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出納日記賬的填寫內(nèi)容基本介紹

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  出納日記帳可以用來連續(xù)記錄全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的完成情況,也可以用來連續(xù)記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的完成情況。下面由學(xué)習(xí)啦小編為您整理歸納出納日記賬的填寫內(nèi)容,感謝您的閱讀,希望對您有所幫助和啟發(fā)。

  出納日記賬的填寫內(nèi)容

  出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。  舉例說明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500,貸:主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:庫存商品)。  現(xiàn) 金 日 記 賬

  月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額

  9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100

  9 25 收到貨款 主營業(yè)務(wù)收入 500

  9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān),不登記“現(xiàn)金日記賬”。

  銀行存款日記賬

  月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額

  9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100

  其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。

  出納日記賬填寫注意事項

  1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

  2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

  3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。

  4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯賬和假票。

  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃一紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面,不可涂改數(shù)字。

  首先,現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。

  二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,一般應(yīng)該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會計進行帳務(wù)處理。

  三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號,這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的,只要是填寫規(guī)范,就什么也有。

  四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來,這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開出空頭支票等。

  五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方,其實這兩個也是會計科目,看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反,是貸方登記增加,借方登記減少。

  六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

  七、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計”下一行還要結(jié)出各方的累計及余額,并寫明“累計”字樣。

  出納日記賬的現(xiàn)金收付

  1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項)管理費用崗(其他應(yīng)收款)銷售核算崗(貨款)成本核算崗(加工費、材料款)

  注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

  (2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。

  2、付現(xiàn)

  (1)費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核

  (2)人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

  注:(1)下午下班后,現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

  (2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時與微機賬核對余額。

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