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出納日記賬的設(shè)置

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  出納怎么設(shè)置日記賬?

  日記賬的主要作用是按照時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性。進(jìn)行日記賬的設(shè)置工作,首先要確定其種類(lèi)和數(shù)量。日記賬在不同的會(huì)計(jì)核算組織形式下,其具體用途是不同的。如果日記賬用作過(guò)賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式),則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)賬簿體系,包括單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);如果日記賬不用作過(guò)賬媒介,則不必考慮其體系的完整性,只需設(shè)置某些特種日記賬即可。通常設(shè)置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,極少數(shù)單位還設(shè)置銷(xiāo)貨日記賬和購(gòu)貨日記賬。

  現(xiàn)金日記賬是專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?,F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過(guò)賬媒介。

  銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬基本相同,但須將賬簿名稱(chēng)分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,并將前兩種賬頁(yè)左上角的科目名稱(chēng)改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄,以便分類(lèi)提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。一般單位也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。

  在日記賬用作過(guò)賬媒介時(shí),必須設(shè)置普通日記賬,用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶(hù)兩欄式,也可采用金額雙欄式,但后者更為簡(jiǎn)便易行。

  必須說(shuō)明的是,現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

  出納設(shè)置日記賬的詳細(xì)方法

  進(jìn)行日記賬的設(shè)置工作,首先要確定其種類(lèi)和數(shù)量。日記賬在不同的會(huì)計(jì)核算組織形式下,其具體用途是不同的。

  如果日記賬用作過(guò)賬媒介,則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)賬簿體系,包括單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

  如果日記賬不用作過(guò)賬媒介,則不必考慮其體系的完整性,只需設(shè)置某些特種日記賬即可。

  日記賬的主要作用是按照時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性。

  現(xiàn)金日記賬是專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?,F(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬,也可用于過(guò)賬媒介。

  銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬基本相同,但須將賬簿名稱(chēng)分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,并將前兩種賬頁(yè)左上角的科目名稱(chēng)改為“銀行存款”。

  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

  而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄,以便分類(lèi)提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。一般單位也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。

  通常設(shè)置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,極少數(shù)單位還設(shè)置銷(xiāo)貨日記賬和購(gòu)貨日記賬。

  在日記賬用作過(guò)賬媒介時(shí),必須設(shè)置普通日記賬,用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶(hù)兩欄式,也可采用金額雙欄式,但后者更為簡(jiǎn)便易行。

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