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　　excel現(xiàn)金日記賬過次頁

　　“過次頁”的借貸方合計數(shù)與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關(guān)系，故“過次頁”的借貸方合計數(shù)不應(yīng)包括本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。銀行存款日記賬填完一面過次頁，只要在摘要欄中寫上過次頁就可以。同時出現(xiàn)庫存現(xiàn)金和銀行存款，應(yīng)當(dāng)同時填入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。現(xiàn)金日記賬本月合計正好在過次頁上面一行，那么你本年累計應(yīng)該寫在第二頁承前頁的后面，也就是第二頁的第二行，過次頁這欄就空著，只把余額轉(zhuǎn)下來。“過次頁”是將本月初至本頁倒數(shù)第二行的借(貸)方發(fā)生額合計數(shù)，所以不應(yīng)包括本日合計的數(shù)字，因?yàn)楸救蘸嫌嫷臄?shù)字就是各個業(yè)務(wù)的合計數(shù)，再加上就重復(fù)了。以現(xiàn)金日記賬為例：像提現(xiàn)的，同時出現(xiàn)庫存現(xiàn)金和銀行存款是否應(yīng)當(dāng)同時填入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬呢?當(dāng)然要同時登記。過此頁要填過次頁，然后在下一頁的首行寫承前頁，然后再寫本月合計。

　　現(xiàn)金日記賬(Cash Journal)是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式?，F(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。

　　每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。

　　現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記，月末根據(jù)各對應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收、付的對應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。