電子商務(wù)公司如何避稅合理
電子商務(wù)公司如何避稅合理
公司的避稅是很多企業(yè)家都想做的，電子商務(wù)公司的避稅現(xiàn)如今應(yīng)該怎么做呢？避稅怎么才合理？小編為你帶來(lái)了“電子商務(wù)公司避稅”的相關(guān)知識(shí)，看完你就明白了！
電子商務(wù)公司如何合理避稅
第一，是在符合國(guó)家政策的條件，是這個(gè)應(yīng)該是算是合法性。
第二，避稅具有隱蔽性，因?yàn)榉僧吘共皇侨?，是通過(guò)制定的，所以明顯有滯后性，而避稅具有隱蔽性的特征。
第三，每一年稅法都會(huì)修改，頒布一些優(yōu)惠政策，其實(shí)說(shuō)是避稅，還不如說(shuō)是對(duì)稅法知識(shí)的合理應(yīng)用，政策的了解，還有規(guī)則的掌握，因?yàn)橛行┦聞?wù)的事情，沒(méi)有事例無(wú)法例舉，如果有事例加以分析那更加好。
舉幾個(gè)例子：
一、政策上的優(yōu)惠：
1、法定稅率優(yōu)惠： 高新技術(shù)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅(原稅率是25%，一下子少了10%)
2、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)：企業(yè)所得稅 三免兩減半政策 (這個(gè)也很可觀)
3、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)：增值稅即征即退政策。
二、每年企業(yè)所得稅匯算清繳，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)。都有扣除比例上限(可以扣的費(fèi)用多，利潤(rùn)就少，繳稅就少，所以國(guó)家給你設(shè)一個(gè)費(fèi)用扣除的上限)。
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以按150%扣除(鼓勵(lì)研發(fā)投入)
高新技術(shù)企業(yè)，軟件企業(yè)的資格的申請(qǐng)、復(fù)審都有收入、利潤(rùn)、研發(fā)費(fèi)用方面的金額或者比例要求。 基于上面兩方面，進(jìn)行 費(fèi)用、收入的方面的規(guī)劃調(diào)整就有了需求和依據(jù)。
三、通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)，將利潤(rùn)從高稅率的公司轉(zhuǎn)移至低稅率公司。
但這方面是稅務(wù)局審查的重點(diǎn)，以轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)為目的的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易是不允許，如果定價(jià)的合理性遭到稅務(wù)局質(zhì)疑，會(huì)有被要求補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
四、充分利用國(guó)際稅收協(xié)定：比如一筆錢(qián)(利潤(rùn))從A國(guó)直接匯到中國(guó)大陸，會(huì)被征收很高的股息、但假如有一個(gè)B國(guó)分別和A國(guó)、中國(guó)大陸簽訂 稅收協(xié)定優(yōu)惠，我從A到B再到中國(guó)大陸，稅負(fù)就下降了。
五、為了避免股權(quán)轉(zhuǎn)讓被征收高額稅金，設(shè)置多層股權(quán)結(jié)構(gòu)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)實(shí)體上一層控股公司的股權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓等等 (這個(gè)也是現(xiàn)在稅總現(xiàn)在反避稅的重點(diǎn))
小結(jié)：避稅的最大特點(diǎn)：合法，可以攤在陽(yáng)光下說(shuō)， 但政策不完善和解讀的差異會(huì)造成很多稅務(wù)案件爭(zhēng)議。 所以避稅是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性智力游戲。(作者：姜湯面 來(lái)源：知乎)
加拿大開(kāi)公司如何合理避稅
1、利用小型企業(yè)減免額
就稅務(wù)目的而言，以公司或個(gè)人賺取營(yíng)利所得或投資所得并沒(méi)有什么太大的差異，公司就如同個(gè)人一樣，在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí)，可以有一些扣減額，譬如利息費(fèi)用、銷(xiāo)貨成本、資本或非資本性損失之結(jié)轉(zhuǎn)等。公司也根據(jù)應(yīng)課稅所得來(lái)繳聯(lián)邦稅及省稅。
2014年之聯(lián)邦一般稅率是15%。
「加拿大人控制的非上市公司」(Canadian controlled private corporation, CCPC)其「活動(dòng)性企業(yè)所得」(active business income)的頭50萬(wàn)元所得之聯(lián)邦稅率是11%，在稅法上稱(chēng)為小型企業(yè)。此處所謂CCPC是指加拿大的公司非控制于非居民或公開(kāi)上市的公司。聯(lián)邦之小型企業(yè)之優(yōu)惠稅率并不適用于大型的公司，當(dāng)一個(gè)公司的資本超過(guò)1000萬(wàn)元以上時(shí)，優(yōu)惠即開(kāi)始遞減。
省稅部分各省均不相同，但典型的稅率大約是12%上下。大部份的省份比照聯(lián)邦對(duì)小型企業(yè)之前50萬(wàn)元應(yīng)課稅所得有優(yōu)惠稅率，範(fàn)圍大致在3%到4.5%。因此，大部份的省份之小型企業(yè)頭50萬(wàn)元的所得，適用之稅率約15%，其余則適用27%的稅率，以卑詩(shī)省為例，適用小型企業(yè)優(yōu)惠的公司稅率(聯(lián)邦及省)13.5%。
2、利用80萬(wàn)元資本利得免稅額
若可能的話應(yīng)盡量維持您的公司是「小型企業(yè)公司」(small business corporation)。所謂小型企業(yè)公司，必須是加拿大人控制的非上市公司(CCPC)，且絕大多數(shù)(稅務(wù)局指90%以上)之資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)主要是在加拿大之活動(dòng)性企業(yè)。小型企業(yè)公司之股票或債券符合這種資產(chǎn)的資格。
小型企業(yè)公司之股票或債券之資本損失，稱(chēng)為「企業(yè)投資損失」(business investment losses)，有特別之稅務(wù)優(yōu)惠。
如果可能，另一方面還要儘可能隨時(shí)維持您的股票是「合格的小型企業(yè)公司股票」(qualified small business corporation shares)。目的是當(dāng)您轉(zhuǎn)讓或出售股票而有資本利得時(shí)可以利用終身至多80萬(wàn)元之免稅額。此處合格的小型企業(yè)公司股票的定義頗為復(fù)雜，簡(jiǎn)言之：出售或轉(zhuǎn)讓時(shí)，絕大多數(shù)(90%以上)公司的資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)在加拿大的活動(dòng)性企業(yè)或是其他小型企業(yè)公司之股票或債券。
在您出售股票之前的二年中，僅有您或與您關(guān)聯(lián)之人士持有該股票。在二年期間的任何時(shí)點(diǎn)，50%以上的公司資產(chǎn)應(yīng)主要用于在加拿大經(jīng)營(yíng)之活動(dòng)性企業(yè)，或投資于其他小型企業(yè)公司(或兩者之組合)。
3、擁有控股公司的效果
基于某些塬因可以考慮在您的營(yíng)運(yùn)公司及您個(gè)人之間設(shè)一控股公司(holding corporation)。塬因之一是如此一來(lái)，既由營(yíng)運(yùn)公司付出股息給控股公司且使債權(quán)人較難追索，同時(shí)可以將所得直接付給您且適用較低的稅率。
舉例，您擁有甲控股公司100%的股份，然后再讓甲控股公司擁有乙制造公司100%的股份。一般情況，由乙制造公司付給甲控股公司的股息可以免稅。
如果您的子女在您目前擁有的企業(yè)沒(méi)有持分，可以考慮設(shè)立一控股公司，而將您的子女作為其中的股東。好處包括所得分散及繼承人的規(guī)劃。但若您的子女未滿十八歲就必須注意歸源法則及孩童稅。
在有些情況您讓您的家庭成員因?yàn)榉稚⑺玫哪康?，擁有一些營(yíng)運(yùn)公司的股權(quán)，但另有一些股東是外人。此時(shí)宜設(shè)立一控股公司。唯有您個(gè)人及家人擁有控股公司的股份，而讓控股公司擁有您們家庭在營(yíng)運(yùn)公司的全部利益，如此一來(lái)其他的股東就不得干涉您家庭內(nèi)部的各種安排。
需隨時(shí)注意您在控股公司內(nèi)累積的資金，若在公司內(nèi)賺取投資所得的資金金額太大，就可能會(huì)影響到享有終身80萬(wàn)元免稅額的資格。您還要注意將家庭成員作為控股公司股東的時(shí)機(jī)和方法，以免在歸源法則或孩童稅上被逮著。同時(shí)還要注意公司的投資所得有一種額外的可煺款的稅(refundable tax)，可能使賺取這種所得之前期繳相當(dāng)高的稅。
4、公司賺取投資所得
在以往，曾經(jīng)有一度用公司賺取投資所得如利息、股息等較有利，因?yàn)槟菚r(shí)公司的綜合(聯(lián)邦加省)稅率約45%，而個(gè)人的最高稅率曾達(dá)54%，而且公司可達(dá)遞延稅款之效果。
但自從1995年起，聯(lián)邦對(duì)加拿大控制的非上市公司CCPC之利息及其他投資所得開(kāi)徵6 2/3%的可煺款的稅，而對(duì)大部份非上市公司由公開(kāi)上市公司股票配得之股息開(kāi)徵331/3%的第四部份稅。這些可煺款的稅，必須等到公司實(shí)際發(fā)放給其股東足夠的應(yīng)課稅股息時(shí)，方得煺稅。而這些股東拿到股息，又必須申報(bào)其個(gè)人所得稅。目前，投資公司的綜合稅率跳升為46%。
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