財務(wù)管理是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。西方財務(wù)學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)、投資學(xué)和宏觀財務(wù)。其中，公司財務(wù)在中國常被譯為“公司理財學(xué)”或“企業(yè)財務(wù)管理”。

　　對組織內(nèi)的資金需要及資金籌措提供可能性的調(diào)整活動被稱作為財務(wù)管理，也叫公司理財。但是，和金融不同，財務(wù)管理注重公司的資金需求和籌措，資本結(jié)構(gòu)，股利策政策等。在英語中常歸為公司理財。而理財還包括投資管理等許多其他內(nèi)容。

　　1 監(jiān)督作用

　　財務(wù)監(jiān)督主要 是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、 耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標的分析，能夠反映企業(yè)物 資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加 強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應(yīng)工作;通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化 勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本;通過 利潤指標的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴格 的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。

　　2　控制作用

　　財務(wù)控制是保證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務(wù)控制的內(nèi) 容主要有以下幾點：

　　(1)加強財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制工作的前提 ，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收，定期盤 存財產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。

　　(2)組織財務(wù)計劃的實施。編制財務(wù)計劃只是財務(wù)管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和 落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過 程中，通過對各項財務(wù)指標完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依 據(jù)。? (3)平衡財務(wù)收支。平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時根據(jù)實際情況 ，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增 加收入以平衡支出;降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入;此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。

　　3　資本運營

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品 ，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作。它不采用財務(wù)會計中記賬、算 賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預(yù)測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策 的理論和方法，采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融 資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。

　　4　計劃作用

　　財務(wù)預(yù)測是在認真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟技術(shù)條件的情況下，對未來的財務(wù)指標做出 估計和判斷，制訂財務(wù)計劃的過程。通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務(wù) 預(yù)測的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個方面。企業(yè)的財務(wù)計 劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項資金、預(yù)計的收入和經(jīng)濟 效益，也就是說，財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。?