財(cái)務(wù)職能有哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)職能有哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，那么財(cái)務(wù)職能有哪些內(nèi)容?
財(cái)務(wù)職能內(nèi)容
財(cái)務(wù)職能內(nèi)容：籌資職能
財(cái)務(wù)首先是一種本金的投入活動(dòng)。由于企業(yè)再生產(chǎn)過程是不斷進(jìn)行的，本金在再生產(chǎn)過程中不斷投入與周轉(zhuǎn)。企業(yè)本金投入的數(shù)額是由生產(chǎn)經(jīng)營要素形成的規(guī)模與本金周轉(zhuǎn)速度所決定的。這就要求財(cái)務(wù)不斷籌集投入所需的本金，使財(cái)務(wù)具有籌資職能?；I資職能的內(nèi)容主要包括籌資量的確定、籌資渠道的選擇以及相聯(lián)系的本金所有權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資渠道與方式是多種多樣的。發(fā)揮財(cái)務(wù)籌資職能，是進(jìn)行財(cái)務(wù)組織的前提，也是企業(yè)再生產(chǎn)過程進(jìn)行的前提。隨著企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)籌資的規(guī)模也要擴(kuò)大，籌資職能更顯重要。
財(cái)務(wù)職能內(nèi)容：調(diào)節(jié)職能
財(cái)務(wù)是一種經(jīng)濟(jì)機(jī)制，對再生產(chǎn)過程具有調(diào)控功能。
財(cái)務(wù)作為本金的投入活動(dòng)，本金投入的規(guī)模與方向，一方面受制于生產(chǎn)經(jīng)營要素形成的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，另一方面當(dāng)本金籌集量(可供量)一定時(shí)，為執(zhí)行資產(chǎn)所有者調(diào)整結(jié)構(gòu)的決策或貫徹國家有關(guān)宏觀調(diào)控的政策措施，通過本金投向與投量的調(diào)整，使企業(yè)原有的生產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(技術(shù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等)發(fā)生調(diào)整，這是財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)職能的主要內(nèi)容。在生產(chǎn)經(jīng)營成果的形成與實(shí)現(xiàn)方面，財(cái)務(wù)作為企業(yè)本金的投入活動(dòng)，通過優(yōu)化本金配置，進(jìn)而調(diào)節(jié)資源配置，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效率與效益的目標(biāo)，也是財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)職能的重要內(nèi)容。發(fā)揮財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)職能，是調(diào)整企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為并使之合理化的重要手段，也是國家宏觀調(diào)控政策作用于企業(yè)微觀活動(dòng)的重要連接裝置。
財(cái)務(wù)職能內(nèi)容：分配職能
財(cái)務(wù)作為企業(yè)本金的收益活動(dòng)，當(dāng)取得貨幣收入后，要按照上繳流轉(zhuǎn)稅、補(bǔ)償所得稅、繳納成本、提取公積金與公益金、向投資者分配利潤等順序進(jìn)行收入分配，這就是財(cái)務(wù)分配職能的基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)分配的對象是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的全部商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)額(C+V+M)。由此可見，財(cái)務(wù)分配不僅是資產(chǎn)保值、保證簡單再生產(chǎn)的手段，同時(shí)也是資產(chǎn)增值、實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的工具。財(cái)務(wù)分配還是正確處理滿足國家政治職能與組織經(jīng)濟(jì)職能的需要，處理所有者、經(jīng)營者、勞動(dòng)者等幾方面物質(zhì)利益關(guān)系的基本手段。財(cái)政分配、信用分配、保險(xiǎn)分配與企業(yè)的關(guān)系，是以財(cái)務(wù)分配為紐帶來連接的。財(cái)務(wù)分配職能是使財(cái)務(wù)范疇與其他經(jīng)濟(jì)范疇相區(qū)別的又一重要特征之一。
財(cái)務(wù)職能內(nèi)容：監(jiān)督職能
財(cái)務(wù)作為企業(yè)本金的投入收益活動(dòng)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與對外投資活動(dòng)具有綜合反映性。一方面，財(cái)務(wù)活動(dòng)反映生產(chǎn)經(jīng)營要素的形成、資源的利用與生產(chǎn)經(jīng)營及對外投資的成果，能揭示企業(yè)各項(xiàng)管理工作的問題;另一方面，財(cái)務(wù)關(guān)系集中反映國家行政管理者、所有者、經(jīng)營者和勞動(dòng)者等之間的物質(zhì)利益關(guān)系，能揭示在這些關(guān)系處理中存在的問題。為了合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，國家制定了有關(guān)財(cái)稅、金融、財(cái)務(wù)法規(guī)，所有者與經(jīng)營者也制定了各種有關(guān)財(cái)務(wù)決策方略與內(nèi)部管理制度。財(cái)務(wù)管理必須按國家與所有者及經(jīng)營者的有關(guān)規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，使這些規(guī)定得以執(zhí)行，這就是財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)監(jiān)督是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性和財(cái)務(wù)關(guān)系處理合理性的重要手段，是國家財(cái)稅監(jiān)督、信用監(jiān)督和其他宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)督措施得以落實(shí)到企業(yè)的重要橋梁。
正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)職能，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的作用，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與效益相結(jié)合，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)。明確了企業(yè)財(cái)務(wù)職能，才能明確從什么方向去發(fā)揮財(cái)務(wù)的作用，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時(shí)，不同的財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮，影響著財(cái)務(wù)管理必須采用不同的管理方法，這對財(cái)務(wù)學(xué)科建設(shè)也有重要的意義。
財(cái)務(wù)職能拓展
財(cái)務(wù)職能與財(cái)務(wù)本質(zhì)、財(cái)務(wù)環(huán)境、財(cái)務(wù)目標(biāo)等均屬財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論問題。因此伴隨著財(cái)務(wù)環(huán)境的變化、內(nèi)涵的豐富和目標(biāo)管理、價(jià)值管理等管理理論的發(fā)展，財(cái)務(wù)的職能在決策、監(jiān)督、調(diào)控、組織、協(xié)調(diào)和控制基礎(chǔ)上，必然要進(jìn)行創(chuàng)新。這樣才能使財(cái)務(wù)的職能完成由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理、由生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理、由面向過去轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛭磥?，在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮更為重要的作用。
1.資本運(yùn)營、資源配置職能。
資本運(yùn)營、資源配置職能是伴隨企業(yè)的宏觀管理理念而出現(xiàn)的，通常和企業(yè)的戰(zhàn)略管理思想緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)可以通過資本運(yùn)營，將本企業(yè)的各類資本和資源與其它企業(yè)的資本進(jìn)行流動(dòng)與重組，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)重組，使企業(yè)的運(yùn)行處于最佳狀態(tài)，提高資本運(yùn)營效率的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自有資本的不斷增值。比如，通過資產(chǎn)和債務(wù)重組、資產(chǎn)股權(quán)置換，以及資產(chǎn)剝離等形式，盤活不良資產(chǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量;通過買殼上市達(dá)到整合企業(yè)資源、降低成本、迅速上市籌集資金等目的。企業(yè)還可以進(jìn)行并購重組，壯大公司的規(guī)模和實(shí)力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的日趨合理;或進(jìn)入新興行業(yè)培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn);或達(dá)到規(guī)模經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營協(xié)同、管理協(xié)同、財(cái)務(wù)協(xié)同和價(jià)值協(xié)同共贏。
2.財(cái)務(wù)分析預(yù)測職能。
現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析職能要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員合理運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法和分析工具去分析公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)資料并得到相關(guān)結(jié)論。經(jīng)過擴(kuò)展的財(cái)務(wù)職能需要企業(yè)從兩個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測分析，一方面運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系了解企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力、成長能力等;另一方面運(yùn)用杜邦財(cái)務(wù)分析體系等進(jìn)行企業(yè)綜合財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用計(jì)量學(xué)和模糊數(shù)學(xué)的思想工具，綜合剖析經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以及存在的問題，以便提出確實(shí)可行的彌補(bǔ)措施，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)測分析除了評價(jià)企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，了解企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況外，更主要是預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。降低決策的盲目性，提高數(shù)據(jù)的精確性，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)提供保證。
3.財(cái)務(wù)信息服務(wù)職能。
信息時(shí)代，客觀上要求企業(yè)的財(cái)務(wù)職能具備財(cái)務(wù)信息的收集、儲(chǔ)備、處理和服務(wù)職能。目前，國內(nèi)許多企業(yè)信息化管理落后，財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)準(zhǔn)確地為管理者提供可靠的決策支持，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。此外，信息時(shí)代的迅猛發(fā)展也導(dǎo)致了虛假信息大量泛濫，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者具備豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，保證有價(jià)值的信息能在系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供支撐和服務(wù)。
4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種不確定性導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)在行使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)該依托財(cái)務(wù)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過對經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和復(fù)合杠桿系數(shù)等預(yù)警指標(biāo)的計(jì)算、分析和識(shí)別可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)等，恰當(dāng)評估所面臨風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度、風(fēng)險(xiǎn)分布、將來可能造成的損失，積極構(gòu)想回避、轉(zhuǎn)移或分散風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，將可能遭受的損失降到最低限度，達(dá)到以最小的成本來保障最大收益的目的，增強(qiáng)企業(yè)自身的環(huán)境適應(yīng)能力、應(yīng)變能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
分析財(cái)務(wù)職能
財(cái)務(wù)功能離不開財(cái)務(wù)的本質(zhì)，又受財(cái)務(wù)的環(huán)境影響，同時(shí)也是達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)的前提。從這三個(gè)方面來看財(cái)務(wù)職能。 其一，從財(cái)務(wù)本質(zhì)看財(cái)務(wù)職能。財(cái)務(wù)職能是由財(cái)務(wù)的本質(zhì)所決定的，它是財(cái)務(wù)本身所固有的本質(zhì)屬性，是本質(zhì)的具體化。對于財(cái)務(wù)職能的不同認(rèn)識(shí)，主要是由于對財(cái)務(wù)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)不一致所造成。
有關(guān)財(cái)務(wù)本質(zhì)的不同觀點(diǎn)不同程度上反映了財(cái)務(wù)的某種特性。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理正在向參與決策，加強(qiáng)事前、事中控制的職能發(fā)展。因此，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)具有財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制兩個(gè)基本職能，在這兩個(gè)基本職能中引申擴(kuò)大為規(guī)劃未來財(cái)務(wù)活動(dòng)、監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)過程、分析財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系等職能。這些職能相互獨(dú)立、依序進(jìn)行，又相互交叉、相互制約。對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的每一項(xiàng)內(nèi)容，如資金籌集、資金投入、資金耗費(fèi)、資金收益分配等，均應(yīng)行使這些職能。
在研究財(cái)務(wù)職能時(shí)要注意，財(cái)務(wù)職能可以細(xì)化成多個(gè)，但其基本職能是組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)和處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)和處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，則應(yīng)將財(cái)務(wù)職能同財(cái)務(wù)管理內(nèi)容如籌資、投資、分配等活動(dòng)區(qū)別開來，將財(cái)務(wù)職能同財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)(方法)如計(jì)劃、控制等區(qū)別開來，將財(cái)務(wù)職能同財(cái)務(wù)管理原則如財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)等區(qū)別開來，將財(cái)務(wù)職能同資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律如墊支資金、增值等區(qū)分開來。
其二，從財(cái)務(wù)目標(biāo)看財(cái)務(wù)職能。財(cái)務(wù)職能是由財(cái)務(wù)本質(zhì)所決定的，但財(cái)務(wù)職能又是財(cái)務(wù)所能達(dá)到目標(biāo)的前提。財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)在特定的理財(cái)環(huán)境中組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的，是整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。財(cái)務(wù)職能的內(nèi)涵則是如何實(shí)施財(cái)務(wù)管理，即如何組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，提高資金的使用效益，以達(dá)到既定目標(biāo)。
營利企業(yè)的目標(biāo)是盈利，圍繞這個(gè)終極目標(biāo)，企業(yè)就有了一系列的過程目標(biāo)如：企業(yè)的生存，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境和破產(chǎn);擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，擴(kuò)大市場占有份額，戰(zhàn)勝競爭對手;開發(fā)新產(chǎn)品，降低成本，獲取最大利潤，保持利潤的穩(wěn)定增長，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)應(yīng)是一致和相關(guān)的。企業(yè)的生存目標(biāo)要求財(cái)務(wù)管理部門保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去。企業(yè)的發(fā)展離不開資金，要求財(cái)務(wù)管理部門能籌集到企業(yè)發(fā)展所需資金。因此現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)提倡一種以資本保值、增值為前提且財(cái)富積累最大、企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最高的目標(biāo)。這樣的財(cái)務(wù)目標(biāo)既反映了投資者的投資愿望，也符合建立我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。
其三，從財(cái)務(wù)環(huán)境看財(cái)務(wù)職能。財(cái)務(wù)環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)管理賴以生存的土壤，是企業(yè)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的舞臺(tái)。從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)看，環(huán)境是存在于研究系統(tǒng)之外的對研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)的總和。財(cái)務(wù)管理是一個(gè)系統(tǒng)，對該系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)的總和，便構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，即對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的一切因素的總和。財(cái)務(wù)環(huán)境既包括宏觀的理財(cái)環(huán)境也包括微觀的理財(cái)環(huán)境，其中宏觀的理財(cái)環(huán)境主要是指企業(yè)理財(cái)所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、法律和社會(huì)文化環(huán)境，微觀環(huán)境主要是指企業(yè)的組織形式及企業(yè)的生產(chǎn)、銷售和采購方式等。
財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響有些是直接的，有些是間接的。就財(cái)務(wù)職能而言，其內(nèi)涵與外延總是伴隨著經(jīng)濟(jì)、科技、文化、法律、市場經(jīng)濟(jì)體制等環(huán)境因素的變化而不斷發(fā)生變化。財(cái)務(wù)環(huán)境在一定程度上限定了財(cái)務(wù)的功能作用。在不同的財(cái)務(wù)環(huán)境下，人們對財(cái)務(wù)職能的認(rèn)識(shí)、評價(jià)是不同的。財(cái)務(wù)的基本職能絕不是一成不變的，其發(fā)展變化既取決于企業(yè)財(cái)務(wù)所處環(huán)境的變化，又取決于人們的思想認(rèn)識(shí)水平。因此，研究財(cái)務(wù)職能應(yīng)從不同環(huán)境角度把它看做是特定歷史發(fā)展階段在一定的組織之下思想、理論、方法相協(xié)調(diào)所形成的一體化關(guān)系的集合體。
從影響財(cái)務(wù)職能的因素來看，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更加激烈，財(cái)務(wù)的職能越來越重要，所要迎接的挑戰(zhàn)也越來越大。企業(yè)管理模式正在發(fā)生變化，相應(yīng)的也要求財(cái)務(wù)職能作出改變。財(cái)務(wù)職能中的決策支持作用日益突出，更多地滲透到財(cái)務(wù)決策中，要求財(cái)務(wù)成為核心管理活動(dòng)，有待更深入的研究。
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