財(cái)務(wù)計(jì)劃是什么
財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制目的是為了約束和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要把實(shí)際執(zhí)行情況和計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比二發(fā)現(xiàn)差異.找出原因,并采取必要的措施,保證計(jì)劃的完成。
財(cái)務(wù)計(jì)劃分類
長期計(jì)劃
是指1年以上的計(jì)劃,通常企業(yè)制定為期5年的長期計(jì)劃。制定長期計(jì)劃應(yīng)以公司的經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、地域范圍、定量的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ),長期財(cái)務(wù)計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的工具。
長期財(cái)務(wù)計(jì)劃編制包括以下程序:編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表;確認(rèn)需要的資本;預(yù)測可用資本;建立控制資本分配和使用體系;制定修改計(jì)劃的程序;建立激勵(lì)報(bào)酬計(jì)劃。
短期計(jì)劃
是指一年一度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣表示的預(yù)期結(jié)果,它是計(jì)劃工作的終點(diǎn),也是控制工作的起點(diǎn),它把計(jì)劃和控制聯(lián)系起來。各企業(yè)預(yù)算的精密程度、實(shí)施范圍和編制方式有很大差異。預(yù)算工作的主要好處是促使各級(jí)主管人員對(duì)自己的工作進(jìn)行詳細(xì)的思考和確切的計(jì)劃。
財(cái)務(wù)計(jì)劃編制程序
1、由企業(yè)最高管理當(dāng)局根據(jù)財(cái)務(wù)決策提出一定時(shí)期的經(jīng)營目標(biāo),并向各級(jí)、各部門下達(dá)規(guī)劃指標(biāo);2、各級(jí)、各部門在規(guī)劃指標(biāo)范圍內(nèi),編制本部門預(yù)算草案;
3、由財(cái)務(wù)部門或預(yù)算委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、協(xié)調(diào),匯總編制總預(yù)算并報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)批準(zhǔn);
4、將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各級(jí)、各部門執(zhí)行。
財(cái)務(wù)計(jì)劃基本步驟
1.確定計(jì)劃并編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表,運(yùn)用這些預(yù)測結(jié)果分析經(jīng)營計(jì)劃對(duì)預(yù)計(jì)利潤和財(cái)務(wù)比率的影響。
這些預(yù)測結(jié)果還能用于監(jiān)督實(shí)施階段的經(jīng)營情況。實(shí)施情況一旦偏離計(jì)劃,管理者能否很快得知,是控制系統(tǒng)好壞的重要標(biāo)準(zhǔn),也是公司能否在一個(gè)變化迅速的世界取得成功的必要因素。
2.確認(rèn)支持長期計(jì)劃需要的資金。
包括購買設(shè)備等固定資產(chǎn)以及存貨、應(yīng)收賬款、研究開發(fā)、主要廣告宣傳需要的資金。
3.預(yù)測未來長期可使用的資金。
包括預(yù)測可從內(nèi)部產(chǎn)生的和向外部融資的部分。任何財(cái)務(wù)限制導(dǎo)致的經(jīng)營約束都必須在計(jì)劃中體現(xiàn)。這些約束包括對(duì)負(fù)債率、流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等的限制。
4.在企業(yè)內(nèi)部建立并保持一個(gè)控制資金分配和使用的系統(tǒng),目的是保證基礎(chǔ)計(jì)劃的適當(dāng)展開。
5.制定調(diào)整基本計(jì)劃的程序。
基本計(jì)劃在一定的經(jīng)濟(jì)預(yù)測基礎(chǔ)上制定,當(dāng)基本計(jì)劃所依賴的經(jīng)濟(jì)預(yù)測與實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況不符時(shí),需要對(duì)計(jì)劃及時(shí)作出調(diào)整。例如,如果實(shí)際經(jīng)濟(jì)走勢(shì)強(qiáng)于預(yù)測,這些新條件必須在更新的計(jì)劃里體現(xiàn),如更高的生產(chǎn)計(jì)劃額度、更大的市場份額等,并且計(jì)劃調(diào)整得越快越好。因此,此步驟實(shí)際上是“反饋環(huán)節(jié)”,即基于實(shí)際情況的變化對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行修改。
6.建立基于績效的管理層報(bào)酬計(jì)劃。
獎(jiǎng)勵(lì)管理層按照股東的想法(即股東價(jià)值最大化)經(jīng)營非常重要。