財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位職責(zé)和作用介紹
財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位職責(zé)和作用介紹
財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人務(wù)必將財(cái)務(wù)部門(mén)塑造成企業(yè)的核心部門(mén)，無(wú)論是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，還是生產(chǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)部。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)看看財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位職責(zé)和作用。
財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)
1.負(fù)責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理辦法。
2.負(fù)責(zé)組織制定公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
3.負(fù)責(zé)組織制定公司的成本費(fèi)用管理辦法。
4.負(fù)責(zé)組織制定公司內(nèi)部審計(jì)辦法。
5.參與公司其他基本制度的制定。
二、會(huì)計(jì)核算
1.組織建立完善公司財(cái)務(wù)核算體系。
2.根據(jù)集團(tuán)會(huì)計(jì)制度組織公司的會(huì)計(jì)核算工作。
3.組織部門(mén)及時(shí)向上級(jí)單位及有關(guān)部門(mén)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析。
三、資金管理
1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批。
2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批。
3.審核各分公司、項(xiàng)目部、職能部門(mén)的月度資金使用計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批。
4.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的集中使用。
四、預(yù)算及成本費(fèi)用管理
1.組織制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算及五年規(guī)劃。
2.復(fù)核各項(xiàng)目目標(biāo)成本，并提交公司總經(jīng)理審批。
3.根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法，審核各項(xiàng)目、分公司及職能部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用。
4.復(fù)核公司成本分析報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)報(bào)公司總經(jīng)理。
5.監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及項(xiàng)目目標(biāo)成本的執(zhí)行情況。
五、風(fēng)險(xiǎn)管控
1、參與公司所有經(jīng)濟(jì)合同(特別是項(xiàng)目承包合同、工程分包合同、物資采購(gòu)合同)的會(huì)審工作。
2、參與公司重大經(jīng)營(yíng)、投資項(xiàng)目決策。
3、配合經(jīng)營(yíng)部門(mén)，分析投標(biāo)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、定期檢查公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
5、提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
六、績(jī)效管理
1、負(fù)責(zé)對(duì)下屬的考核、評(píng)價(jià)。
2、負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)人員的獎(jiǎng)懲、任用。
3、負(fù)責(zé)對(duì)下屬進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育以及對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度的培訓(xùn)。
財(cái)務(wù)部門(mén)在內(nèi)部控制的作用
(一)會(huì)計(jì)的工作職能決定了其事內(nèi)部控制的最佳執(zhí)行者
會(huì)計(jì)工作具有兩大職能:反映和監(jiān)督。其反映職能就是前面我們所說(shuō)的信息收集及反映的工作。其監(jiān)督職能是凌駕于企業(yè)基本活動(dòng)之上的、持續(xù)進(jìn)行的、審計(jì)核算工作。受托于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行著全面的、可靠的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和分析政整理企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和理財(cái)狀況的工作。其工作性質(zhì)及職能決定了其是內(nèi)部控制最佳執(zhí)行者,由此推論財(cái)務(wù)部門(mén)是內(nèi)部控制的最佳執(zhí)行者。
(二)財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)的地位決定了其在內(nèi)部控制中的作用
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,財(cái)務(wù)部門(mén)處在企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)都經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息,財(cái)務(wù)人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)內(nèi)部控制重要都成要素信息和溝通的理論來(lái)看,能夠圍繞在企業(yè)控制活動(dòng)周?chē)男畔⑴c溝通系統(tǒng)就是財(cái)務(wù)部門(mén),其實(shí)企業(yè)管理的信息中心。也就是說(shuō)財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)的地位決定了其是在企業(yè)內(nèi)部控制中是信息交換和溝通傳遞的重要組成部分。
(三)財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)力決定了其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用
財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)中的權(quán)力決定其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在制藥企業(yè)中,財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)負(fù)著企業(yè)信息的收集、整理、分析、審核等重要工作,其權(quán)力可以決定原輔料、包裝材料的采購(gòu),省級(jí)銷(xiāo)售市場(chǎng)要求發(fā)貨數(shù)量的合理性分析等等重要工作。當(dāng)然這種權(quán)力是相對(duì)的,合理的使用這種權(quán)力是有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)之一。種種因素決定了財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)內(nèi)部控制中占有相當(dāng)大的作用,但是怎樣將之合理的有效的運(yùn)用是現(xiàn)階段企業(yè)需要迫切解決的重要問(wèn)題。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)職能與作用
1.全面實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算的計(jì)劃管理職能。預(yù)算管理是當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀要求。預(yù)算管理在明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各職能部門(mén)和各環(huán)節(jié)之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制日常經(jīng)濟(jì)和評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)等方面有著特殊的作用。電氣(集團(tuán))總公司每年向集團(tuán)企業(yè)下達(dá)銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、應(yīng)收帳款、出口創(chuàng)匯等國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)考核指標(biāo)，分別落實(shí)到各級(jí)干公司，編制集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)預(yù)算方案。預(yù)算方案提交董事會(huì)討論通過(guò)，然后與各級(jí)子公司簽訂經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書(shū)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司承包協(xié)議執(zhí)行情況的跟蹤考核;年終對(duì)子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其銷(xiāo)售、利潤(rùn)、資金管理、應(yīng)收帳款等情況出具內(nèi)審報(bào)告，對(duì)完成承包協(xié)議的提出獎(jiǎng)勵(lì)意見(jiàn)，以此激勵(lì)和約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
2.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的財(cái)務(wù)管理職能。作為集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，為有效防范、化解資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全內(nèi)控制度。結(jié)合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)制度，確定集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的控制、監(jiān)督、約束。通過(guò)完善的管理機(jī)制，使各級(jí)子公司資產(chǎn)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)都做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查，全部資產(chǎn)都納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理之中。尤其對(duì)大額資金調(diào)度、對(duì)外投資、提供擔(dān)保，固定資產(chǎn)的出借、租賃等，實(shí)行有效控制，從管理上堵塞國(guó)有資產(chǎn)流失。浪費(fèi)的漏洞。
3.切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)子公司的監(jiān)管職能。為保證集團(tuán)企業(yè)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)預(yù)決算計(jì)劃等得以貫徹執(zhí)行，各級(jí)子公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)完成是否真實(shí)，有否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等，必須履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)各子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤，建立主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏離預(yù)警報(bào)告制度，并加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于公司法人代表的調(diào)離，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失到少數(shù)人手里。為了保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性，集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)決定待時(shí)機(jī)成熟時(shí)逐步向各子公司推行財(cái)務(wù)主管委派制。
4.保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算職能。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒行的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，制定集團(tuán)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定，幫助各子公司正確理解和掌握統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容，準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者或管理者提出建議，并全面執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，保證集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性。
1.提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)轉(zhuǎn)軌意識(shí)，提高理財(cái)工作積極性。改革開(kāi)放以來(lái)，尤其是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，與財(cái)務(wù)工作休戚相關(guān)的企業(yè)環(huán)境，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過(guò)程中也發(fā)生了很大變化。財(cái)務(wù)人員要為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供會(huì)計(jì)信息，協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系，這不僅要經(jīng)常關(guān)注新的政策法規(guī)，拓展知識(shí)面，鉆研業(yè)務(wù)，還要通過(guò)多種形式的培訓(xùn)，提高技能，增強(qiáng)轉(zhuǎn)軌意識(shí)。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)務(wù)部門(mén)制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都與集團(tuán)企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的關(guān)系，也與自己的切身利益緊密地聯(lián)系在一起，財(cái)務(wù)人員要轉(zhuǎn)變觀念，變核算型為管理型，幫助企業(yè)分析解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，制定出符合企業(yè)實(shí)際的國(guó)有資產(chǎn)保值增值財(cái)務(wù)指標(biāo)。變被動(dòng)為主動(dòng)，提高理財(cái)工作的積極性。
2.完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有利于提高國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。企業(yè)的籌資、投資、分配活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。通過(guò)對(duì)各級(jí)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，防止經(jīng)營(yíng)者不通過(guò)投資主體的同意，擅自以國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行抵押、擔(dān)保、拆借資金，造成國(guó)有資產(chǎn)流失或承擔(dān)連帶責(zé)任，增加倫業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來(lái)意想不到的困難。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資，經(jīng)過(guò)合理的分析和預(yù)測(cè)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報(bào)期，并將對(duì)外投資效益納入經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核;對(duì)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效益，出現(xiàn)虧損局面，主要經(jīng)營(yíng)者必須向董事會(huì)作出書(shū)面匯報(bào)。在收益分配中，由于完善的管理機(jī)制，能夠保證利潤(rùn)分配合理，提高國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。
3.準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各級(jí)于公司的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的歸類(lèi)、分析，可隨時(shí)準(zhǔn)確及時(shí)地編制集團(tuán)企業(yè)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。通過(guò)對(duì)各種會(huì)計(jì)信息進(jìn)行收集、整理、加工，可以預(yù)測(cè)資金運(yùn)動(dòng)變化趨勢(shì)，并作為會(huì)計(jì)決策的基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)成本最低化、利潤(rùn)最大化和資金最小化的目標(biāo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可利用信息了解企業(yè)生產(chǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，采取措施，挖掘潛力，主動(dòng)地適應(yīng)市場(chǎng)要求。在對(duì)外投資活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)掌握了解到的有關(guān)會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益論證，提供決策依據(jù)，避免投資失誤，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
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