財務(wù)部門的職責(zé)和崗位設(shè)置
財務(wù)部門是利用會計部門收集的信息進(jìn)行再加工、分析和決策支持,它主要是為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者服務(wù)的部門。那么財務(wù)部門的職責(zé)是什么呢?下面學(xué)習(xí)啦小編和你一起了解財務(wù)部門的職責(zé)和崗位設(shè)置。
財務(wù)部門的職責(zé)
1.會計核算：根據(jù)國家集團(tuán)的會計制度建立完善公司的財務(wù)核算體系;及時準(zhǔn)確對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理;準(zhǔn)確及時編制公司財務(wù)報告;參與公司的經(jīng)營分析;為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確及時的財務(wù)信息。
2.資金管理：籌措公司生產(chǎn)經(jīng)營資金;合理高效調(diào)度公司資金;定期對公司的資金營運能力進(jìn)行分析;對公司的債權(quán)債務(wù)控制進(jìn)行分析;為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供良好的資金支持。
3.成本控制：擬定公司的成本控制措施;下達(dá)公司各產(chǎn)品或項目目標(biāo)成本;監(jiān)督成本的開支范圍;審核公司各項費用的真實性、合法性;對成本進(jìn)行成本分析并提出初步處理意見;為公司的經(jīng)營投標(biāo)報價提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù);
4.內(nèi)部控制：檢查評價公司的內(nèi)部會計控制并提出改進(jìn)措施。
生產(chǎn)型企業(yè)來講，財務(wù)部門的崗位職責(zé)主要體現(xiàn)在這四個方面。我想核算是財務(wù)部門的基礎(chǔ)，資金是財務(wù)部門的核心職能，成本控制其實就是內(nèi)部控制的一個方面，不過在本男的眼里，成本是企業(yè)在市場競爭是處于有利位置的最重要的法寶。
中國的企業(yè)營銷之怪現(xiàn)狀，那就是降價。如果成本奇高，在市場競爭中處于不利地位，面對競爭對手的殺手锏時，企業(yè)如果與對方走的相同線路，我想其競爭劣勢突顯。
資金和成本是一對孿生兄弟。有資金的地方，有會有成本的發(fā)生。即使是資本性支出，最終它也會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的成本。所以說管好資金，也就能管好成本。資金貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的始終，解決好資金問題，是財務(wù)部門最重要的職責(zé)之一。
財務(wù)部門的崗位設(shè)置
一個小企業(yè)不需要這么復(fù)雜，很多小企業(yè)只需要一個會計和一個出納就足夠了。在很多只需老板拍腦袋的企業(yè)，財務(wù)部門根本不用分支。我在這里講的都是比較大型的生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門崗位設(shè)置問題。從我上面的講述中大家可以推測出，我們要做的崗位設(shè)置，一定要劃分方向了。因為大型生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部少則十多個人，多則幾十個人。全部歸財務(wù)經(jīng)理直管，財務(wù)經(jīng)理不累死才怪，所以財務(wù)部門下面要劃分幾個方向。這樣的企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要學(xué)會授權(quán)分工，不然自己會忙死。
一般把財務(wù)部門劃分為會計、資金和成本費用方向。并且分別由三個主管來負(fù)責(zé)這三方面的工作。會計主要負(fù)責(zé)會計核算方面的工作，資金負(fù)責(zé)資金管理包括融資、銀行授信評級、資金預(yù)算管理等方面的管理工作，成本費用當(dāng)然就是指財務(wù)部門對成本費用的監(jiān)督管理工作了。每季度會要求他們提供分析，重點分析存在的問題并提出解決的辦法。這其中的分析的最重要方面不是會計核算，會計核算只是我們資金和成本管理的一種工具，資金和成本費用分析是必須下功夫的。前面已經(jīng)說過，資金和成本是一對孿生兄弟，所以這樣的對比分析很能看出其中的問題，如果工作繁重，會適當(dāng)考慮配合副主管或者得力的助手協(xié)助他們的工作。
個體的崗位可以根據(jù)各個方向的需要設(shè)置。各個企業(yè)具體情況不一樣，要求也不一樣。崗位的設(shè)置一定要符合企業(yè)自身的特點。譬如產(chǎn)品企業(yè)對產(chǎn)品成本崗位的要求相對說比較固定，對成本分析也要求地產(chǎn)公司、建筑企業(yè)對項目成本的要求就相當(dāng)?shù)母?，不僅要具備一定的會計知識，還要具備一些預(yù)決算方面的知識。當(dāng)然，如果你能做一個讀懂圖紙的成本會計，那么你一定會成為這方面的佼佼者。
一般情況下，會計方向需要設(shè)置的崗位是最多的，因為這方面是做分析和管理的基礎(chǔ)。會計核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，會計核算一定要符合公司財務(wù)管理的要求。這樣在做分析的時候才會更輕松。把會計核算的崗位進(jìn)行分解，通常會設(shè)置以下一些會計核算的崗位：
備用金、審核、總賬報表、檔案管理、存貨、固定資產(chǎn)、債權(quán)、薪酬管理、稅務(wù)、財務(wù)分析等。
成本方向通常會設(shè)置稽核、預(yù)算成本、成本分析等。
資金方向設(shè)置信貸管理、資金預(yù)算、現(xiàn)金出納及銀行出納等。
一些企業(yè)還會有內(nèi)部控制，重點對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價。
崗位設(shè)置這么多，并不一定就是一人一崗了，根據(jù)具體情況和不相容職務(wù)相分離的原則，可以一人多崗。
集團(tuán)企業(yè)財務(wù)部門職能與作用
1.全面實行財務(wù)預(yù)決算的計劃管理職能。預(yù)算管理是當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)社會對財務(wù)管理的客觀要求。預(yù)算管理在明確經(jīng)營目標(biāo)，協(xié)調(diào)各職能部門和各環(huán)節(jié)之間的生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制日常經(jīng)濟(jì)和評價工作業(yè)績等方面有著特殊的作用。電氣(集團(tuán))總公司每年向集團(tuán)企業(yè)下達(dá)銷售收入、利潤、應(yīng)收帳款、出口創(chuàng)匯等國有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)，財務(wù)部門根據(jù)考核指標(biāo)，分別落實到各級干公司，編制集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)預(yù)算方案。預(yù)算方案提交董事會討論通過，然后與各級子公司簽訂經(jīng)營承包責(zé)任書，財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司承包協(xié)議執(zhí)行情況的跟蹤考核;年終對子公司的年度財務(wù)報表進(jìn)行內(nèi)部審計，對其銷售、利潤、資金管理、應(yīng)收帳款等情況出具內(nèi)審報告，對完成承包協(xié)議的提出獎勵意見，以此激勵和約束企業(yè)經(jīng)營者，確保國有資產(chǎn)保值增值目標(biāo)得以實現(xiàn)。
2.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的財務(wù)管理職能。作為集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)部門，為有效防范、化解資產(chǎn)損失的風(fēng)險，就必須建立健全內(nèi)控制度。結(jié)合《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)的財務(wù)法規(guī)制度，確定集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理制度和規(guī)定，加強(qiáng)經(jīng)營全過程的控制、監(jiān)督、約束。通過完善的管理機(jī)制，使各級子公司資產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)都做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查，全部資產(chǎn)都納入財務(wù)部門管理之中。尤其對大額資金調(diào)度、對外投資、提供擔(dān)保，固定資產(chǎn)的出借、租賃等，實行有效控制，從管理上堵塞國有資產(chǎn)流失。浪費的漏洞。
3.切實加強(qiáng)對各級子公司的監(jiān)管職能。為保證集團(tuán)企業(yè)制定的各項財務(wù)制度和財務(wù)預(yù)決算計劃等得以貫徹執(zhí)行，各級子公司的經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)完成是否真實，有否違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度等，必須履行嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)督職能。財務(wù)部門要定期對各子公司的經(jīng)濟(jì)運行情況進(jìn)行跟蹤，建立主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏離預(yù)警報告制度，并加強(qiáng)審計監(jiān)督。對于公司法人代表的調(diào)離，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，防止國有資產(chǎn)流失到少數(shù)人手里。為了保證財務(wù)監(jiān)督的有效性，集團(tuán)企業(yè)董事會決定待時機(jī)成熟時逐步向各子公司推行財務(wù)主管委派制。
4.保證會計信息真實、完整的會計核算職能。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財政部頒行的《企業(yè)會計制度》，制定集團(tuán)企業(yè)的會計核算管理規(guī)定，幫助各子公司正確理解和掌握統(tǒng)一會計制度的內(nèi)容，準(zhǔn)確地編制財務(wù)報表，對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時向經(jīng)營者或管理者提出建議，并全面執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，提高會計質(zhì)量，保證集團(tuán)企業(yè)會計核算的真實性和完整性。
1.提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)轉(zhuǎn)軌意識，提高理財工作積極性。改革開放以來，尤其是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)以來，與財務(wù)工作休戚相關(guān)的企業(yè)環(huán)境，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中也發(fā)生了很大變化。財務(wù)人員要為各級領(lǐng)導(dǎo)提供會計信息，協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系，這不僅要經(jīng)常關(guān)注新的政策法規(guī)，拓展知識面，鉆研業(yè)務(wù)，還要通過多種形式的培訓(xùn)，提高技能，增強(qiáng)轉(zhuǎn)軌意識。
在市場經(jīng)濟(jì)中，財務(wù)部門制訂的各項財務(wù)指標(biāo)都與集團(tuán)企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的關(guān)系，也與自己的切身利益緊密地聯(lián)系在一起，財務(wù)人員要轉(zhuǎn)變觀念，變核算型為管理型，幫助企業(yè)分析解決財務(wù)管理中存在的問題，制定出符合企業(yè)實際的國有資產(chǎn)保值增值財務(wù)指標(biāo)。變被動為主動，提高理財工作的積極性。
2.完善的財務(wù)管理機(jī)制，有利于提高國有資產(chǎn)保值增值率。企業(yè)的籌資、投資、分配活動是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容。通過對各級子公司的財務(wù)監(jiān)管，防止經(jīng)營者不通過投資主體的同意，擅自以國有資產(chǎn)進(jìn)行抵押、擔(dān)保、拆借資金，造成國有資產(chǎn)流失或承擔(dān)連帶責(zé)任，增加倫業(yè)財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來意想不到的困難。對企業(yè)的經(jīng)營投資，經(jīng)過合理的分析和預(yù)測，實施有效的財務(wù)管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報期，并將對外投資效益納入經(jīng)營者業(yè)績考核;對沒有達(dá)到預(yù)期效益，出現(xiàn)虧損局面，主要經(jīng)營者必須向董事會作出書面匯報。在收益分配中，由于完善的管理機(jī)制，能夠保證利潤分配合理，提高國有資產(chǎn)保值增值率。
3.準(zhǔn)確及時的會計信息，為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營者提供企業(yè)經(jīng)營決策依據(jù)。財務(wù)部門對各級于公司的會計信息數(shù)據(jù)的歸類、分析，可隨時準(zhǔn)確及時地編制集團(tuán)企業(yè)的合并會計報表。通過對各種會計信息進(jìn)行收集、整理、加工，可以預(yù)測資金運動變化趨勢，并作為會計決策的基礎(chǔ)，以實現(xiàn)成本最低化、利潤最大化和資金最小化的目標(biāo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可利用信息了解企業(yè)生產(chǎn)情況和財務(wù)狀況，據(jù)以總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，采取措施，挖掘潛力，主動地適應(yīng)市場要求。在對外投資活動中，財務(wù)部門根據(jù)掌握了解到的有關(guān)會計信息，進(jìn)行項目經(jīng)濟(jì)效益論證，提供決策依據(jù)，避免投資失誤，造成國有資產(chǎn)流失。
財務(wù)部門在內(nèi)部控制的作用
任何工作首先都要對其要進(jìn)行的事宜進(jìn)行信息收集及分析,財務(wù)部門在內(nèi)部控制中恰恰起到了這個作用,并通過自身的職能特點很好的完成了內(nèi)部控制的前期信息收集工作。作為現(xiàn)代企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的“穩(wěn)定器”——內(nèi)部控制制度,其有效的執(zhí)行是保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。財務(wù)部門作為企業(yè)重要的資金核算審計部門,其作用不言而喻。因此可以說內(nèi)部控制是以會計人員為基礎(chǔ)的一項控制制度。
(一)會計的工作職能決定了其事內(nèi)部控制的最佳執(zhí)行者
會計工作具有兩大職能:反映和監(jiān)督。其反映職能就是前面我們所說的信息收集及反映的工作。其監(jiān)督職能是凌駕于企業(yè)基本活動之上的、持續(xù)進(jìn)行的、審計核算工作。受托于企業(yè)經(jīng)營者的會計人員對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行著全面的、可靠的確認(rèn)、計量、記錄和分析政整理企業(yè)經(jīng)營狀況和理財狀況的工作。其工作性質(zhì)及職能決定了其是內(nèi)部控制最佳執(zhí)行者,由此推論財務(wù)部門是內(nèi)部控制的最佳執(zhí)行者。
(二)財務(wù)部門在企業(yè)的地位決定了其在內(nèi)部控制中的作用
在企業(yè)的經(jīng)營活動中,財務(wù)部門處在企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),個個環(huán)節(jié)都經(jīng)過會計環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會計信息,財務(wù)人員是全面掌握企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動和企業(yè)財務(wù)狀況的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)內(nèi)部控制重要都成要素信息和溝通的理論來看,能夠圍繞在企業(yè)控制活動周圍的信息與溝通系統(tǒng)就是財務(wù)部門,其實企業(yè)管理的信息中心。也就是說財務(wù)部門在企業(yè)的地位決定了其是在企業(yè)內(nèi)部控制中是信息交換和溝通傳遞的重要組成部分。
(三)財務(wù)部門的權(quán)力決定了其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用
財務(wù)部門在企業(yè)中的權(quán)力決定其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在制藥企業(yè)中,財務(wù)部門擔(dān)負(fù)著企業(yè)信息的收集、整理、分析、審核等重要工作,其權(quán)力可以決定原輔料、包裝材料的采購,省級銷售市場要求發(fā)貨數(shù)量的合理性分析等等重要工作。當(dāng)然這種權(quán)力是相對的,合理的使用這種權(quán)力是有效實施企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點之一。種種因素決定了財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中占有相當(dāng)大的作用,但是怎樣將之合理的有效的運用是現(xiàn)階段企業(yè)需要迫切解決的重要問題。通過以下的這個圖示我們可以很輕松的認(rèn)識到這個成功的制藥集團(tuán)企業(yè)集中內(nèi)控的組織架構(gòu):
這是一個東北某大型制藥集團(tuán),其下屬公司6家,銷售貿(mào)易公司1家。通過上面的用友制造業(yè)流程圖將集團(tuán)企業(yè)7家公司的財務(wù)管理進(jìn)行的有條不紊,在幾年間就已經(jīng)發(fā)展成為全國醫(yī)藥企業(yè)前10強(qiáng)。通過這個圖示我們也可以看出內(nèi)部控制是由多方面來進(jìn)行的是集團(tuán)企業(yè)全方位、全員、全部門共同完成的一項關(guān)系到企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展重要管理系統(tǒng)。
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