財務(wù)預(yù)測方法選擇存在的問題及考慮因素
財務(wù)預(yù)測方法選擇存在的問題及考慮因素
財務(wù)預(yù)測方法很多，每種方法都有自身的特點又各有缺陷，必須綜合多種因素加以考慮、分析比較，進(jìn)行選擇。下面學(xué)習(xí)啦小編和你一起分析財務(wù)預(yù)測方法選擇存在的問題及考慮因素。
財務(wù)預(yù)測方法選擇存在的問題
第一，不符合預(yù)測成本和時間要求。
市場信息的時間價值非常明顯。一些企業(yè)對預(yù)測持續(xù)研究時間掌握缺乏準(zhǔn)確性，在預(yù)測期限內(nèi)對選擇長期、中長期、短期或近期的預(yù)測方法仍然沒有一個確定的依據(jù)。預(yù)測必須在相應(yīng)的決策做出之前，提供預(yù)測的結(jié)果。而有的企業(yè)常常不考慮預(yù)測所需要的時間，在決策前較短的時間，如一個星期內(nèi)卻采用長期的預(yù)測方法，從而延誤了企業(yè)的決策。
第二，忽略預(yù)測的質(zhì)量因素。
預(yù)測質(zhì)量即預(yù)測結(jié)果與未來事物發(fā)展實際情況的誤差，也即預(yù)測精確度的高低。預(yù)測精確度也都有一個極限值，它與選擇的方法有關(guān)。不少預(yù)測者往往忽略這一重要因素，不考慮預(yù)測對象本身的特點對其質(zhì)量的要求，過分要求預(yù)測程度超過預(yù)測誤差的極限值，這種做法既不現(xiàn)實，也不科學(xué)。
第三，違背具體問題具體分析原則。
各種預(yù)測方法都有其不同的適用條件和預(yù)測的精確度，應(yīng)對具體問題具體分析，作出選擇。而多數(shù)企業(yè)不考慮客觀環(huán)境因素，不分析具體隋況，所選用的方法與適用條件相矛盾，導(dǎo)致預(yù)測誤差增大，降低預(yù)測結(jié)果的可靠性，達(dá)不到企業(yè)預(yù)測的目標(biāo)。
選擇財務(wù)預(yù)測方法應(yīng)考慮的因素
財務(wù)預(yù)測方法的選擇是預(yù)測工作中的重要步驟，其主要內(nèi)容就是選擇合適的預(yù)測方法。選擇財務(wù)預(yù)測方法時，一般應(yīng)考慮預(yù)測的目的、預(yù)測對象的特征、預(yù)測方法的特征、可供利用的數(shù)據(jù)資料、精確度和預(yù)測費用因素。
1.預(yù)測的目的
預(yù)測的目的即將來如何使用這個預(yù)測?是為了編制長期計劃而提供依據(jù)，還是為作為控制標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算而提供依據(jù)。這一問題決定了預(yù)測方法應(yīng)有怎樣的精確度。如決定是否從事某種經(jīng)營，可能只對市場容量做一個粗略的估計，而為了制定預(yù)算而做出的預(yù)測就應(yīng)精確得多，這兩個具體的不同預(yù)測目的所適用的預(yù)測方法就應(yīng)有所不同。如果預(yù)測工作只是簡單地加以描述，如一家公司將來不在戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)上做出重大變化，那么將來會是怎樣的結(jié)局?這樣的預(yù)測對于計劃的目的來說就做得不夠;如果管理部門想預(yù)測某一項有爭議的銷售策略對銷售量的增長有什么影響，那么預(yù)測方法就應(yīng)很精細(xì)，以便能明確考慮到這項策略要求采取的各種特殊活動和可能造成的各種事件。
2.預(yù)測對象的特征
預(yù)測活動的主要工作是要考慮針對預(yù)測對象搜集信息。同時，在對數(shù)據(jù)資料觀察的基礎(chǔ)上，認(rèn)識有關(guān)預(yù)測對象的規(guī)律并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測對象有多種多樣，財務(wù)預(yù)測中的預(yù)測對象主要有四類，即銷售預(yù)測、成本預(yù)測、資金需要量預(yù)測、利潤預(yù)測。
預(yù)測對象的特征主要包括詳細(xì)程度、穩(wěn)定性等要素。
(1)詳細(xì)程度。在大多數(shù)企業(yè)，不同的職能部門在進(jìn)行決策工作時所需要資料的詳細(xì)程度不同。如公司的綜合計劃部門在做年度計劃時，往往對公司的產(chǎn)品類別或全部銷售額進(jìn)行綜合計劃;而在這個公司的其他部門，則對產(chǎn)品資料所要求的詳細(xì)程度又有不同，如生產(chǎn)部門就可能以個別產(chǎn)品及其不同規(guī)格為基礎(chǔ)進(jìn)行計劃。在為某—特定隋況選擇預(yù)測方法時，必須要弄清楚預(yù)測對決策是否有用，并根據(jù)需要確定預(yù)測對象的詳細(xì)程度，如公司綜合計劃部門對公司產(chǎn)品種類和個別項目的預(yù)測就覺得價值不大;同樣，生產(chǎn)部門的計劃人員在制定每周生產(chǎn)計劃時，公司全年銷售量的估計在其看來也沒有什么意義。因此，預(yù)測作為決策的依據(jù)，必須考慮為決策部門提供有用的預(yù)測資料，因此，預(yù)測對象的詳細(xì)程度也決定了預(yù)測方法的選擇。
(2)穩(wěn)定性。穩(wěn)定性是指預(yù)測對象自身的發(fā)展趨勢是否穩(wěn)定，如在情況非常穩(wěn)定時所做的預(yù)測與在情況波動時所做的預(yù)測就完全不同。在穩(wěn)定的情況下或新發(fā)生的變化不會在短期內(nèi)造成預(yù)測對象全貌的改變，則可以沿用原有預(yù)測方法，并且定期檢驗以鑒定其適應(yīng)性;在不穩(wěn)定的情況下，則需要采用不斷地適應(yīng)于最近發(fā)展隋況和最新信息的預(yù)測方法。
3.預(yù)測方法的特征
經(jīng)驗表明，任何一種方法都有其特殊性。在對預(yù)測對象的特性進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，掌握常用的各種方法的特征是預(yù)測者必須具備的能力之一。
預(yù)測方法的特征主要有預(yù)測時問、模型的類型等要素。
(1)預(yù)測時間。預(yù)測時間的長短，即預(yù)測是屬于短期、中期還是長期預(yù)測。決定預(yù)測方法必須要考慮預(yù)測的時間。一般來說，定性預(yù)測更加適合于長期預(yù)測，而定量預(yù)測則較適合用于中期和短期預(yù)測。在定量預(yù)測中，移動平均法、指數(shù)平滑法適合用于短期預(yù)測，回歸預(yù)測法則適合用于中、長期預(yù)測。由于不同的預(yù)測方法適應(yīng)于不同類型的預(yù)測，所以，要使預(yù)測的時間長短與預(yù)測方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐浜稀?/p>
(2)模型的類型。預(yù)測方法在定性和定量劃分的基礎(chǔ)上，還可以根據(jù)被預(yù)測對象的具體情況，將定量預(yù)測方法再分為三類，即分為：因果分析預(yù)測法、時間數(shù)列分析預(yù)測法以及其他的財務(wù)預(yù)測方法。因果分析預(yù)測法一般具有精確度高，但工作量大的特點;時間序列預(yù)測方法則具有簡單、容易掌握的特點，但預(yù)測精確度難保證;其他的財務(wù)預(yù)測方法則是建立在變量間具有確定關(guān)系的基礎(chǔ)上。不同的預(yù)測方法，其主要區(qū)別在于模型不同。
正確運用模型的關(guān)鍵在于把握以下四點：
①要明確模型的重要性問題。模型的重要性并不在于預(yù)測者必須了解每個模型的數(shù)學(xué)公式，而是必須了解各種模型所具有的不同假定。因此，在不同的決策情況下，不同模型的功效也不同。如時間序列模型，可以用于根據(jù)時問的過去變化特征來預(yù)測其將來的變化特征這種簡單外推方法，雖然預(yù)測精度有時難以保證，但在財務(wù)預(yù)測中卻有一定的應(yīng)用。在有些場合下，該類方法能起到意想不到的效果，其原因在于：
第一，時間序列預(yù)測法具有簡單、明確的特點。
第二，時間序列預(yù)測法所需要的數(shù)據(jù)容易獲取。在實際工作中，由于時問、精力和條件等方面的限制，很難同時取得多方面的數(shù)據(jù)，而運用時間序列預(yù)測法，所需要的數(shù)據(jù)的獲取相對要容易得多。如要預(yù)測商場的總銷售額，采用時間序列預(yù)測方法比選用因果預(yù)測法要容易一些，因為商場的銷售額可以說每月、每天都有記錄。然而，要通過分析銷售總額與各種分類商品分類的關(guān)系，來預(yù)測未來的銷售情況卻不太容易。
?、诎慈繑?shù)據(jù)還是按后期數(shù)據(jù)建立模型問題。當(dāng)搜集到的數(shù)據(jù)比較有規(guī)律時，應(yīng)充分利用整個樣本建立模型;當(dāng)前期的數(shù)據(jù)分布有一定的規(guī)律，而后期的數(shù)據(jù)分布遵循另一規(guī)律，并且能解釋其原因時，由于后期數(shù)據(jù)資料更能反映將來的變化規(guī)律，則應(yīng)根據(jù)后期的數(shù)據(jù)資料建立模型。
③多元回歸建模問題。對多元回歸建模的關(guān)鍵問題是影響因素的篩選問題，當(dāng)找不到最主要的影響因素或者雖然找到最主要的因素，但沒有數(shù)據(jù)資料可供使用時，可以采用多元回歸模型進(jìn)行預(yù)測。
?、苣Ｐ瓦m用性問題。模型適用性是指進(jìn)行預(yù)測時所選用的方法要符合原有的假定條件。所有的預(yù)測方法都假定存在某些模式或關(guān)系，這些模式和關(guān)系是認(rèn)定和用作進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)。對定性預(yù)測方法來說，這些模式或關(guān)系實際上可以采取任何一種形式，并不需要明確地加以認(rèn)定。但在定量預(yù)測方法中，每一種方法對模式的類型卻都作了明確的假定。如算術(shù)平均數(shù)預(yù)測模型，假設(shè)時間序列是平穩(wěn)的，即僅僅受到偶然因素的影響;而一元線性回歸模型則假設(shè)兩個變量之間有密切的關(guān)系，也即如果自變量和因變量對應(yīng)的散點圖大致呈直線型，或者計算出來的相關(guān)系數(shù)具有顯著的相關(guān)關(guān)系。所以，某一種方法的預(yù)測能力在特定條件下是否有效，在很大程度上有賴于某種情況下的模式與能處理這種模式的方法這兩者之間的配合。
4.可供利用的數(shù)據(jù)資料
一般情況下，定量分析方法都需要有比較完備的歷史數(shù)據(jù)，如直線趨勢法、回歸預(yù)測法等，需要較多的、連續(xù)的歷史數(shù)據(jù);如果沒有可以利用的歷史資料，或者在主要因素難以定量分析的條件下，則只能采用定性預(yù)測的方法。因此，在進(jìn)行方法選擇時需要考慮以下問題：
第一，手中現(xiàn)存多少資料?這些資料包括了什么樣的信息?
第二，搜集補充資料還需要多少費用?
定量分析方法與定性分析方法并不是相互排斥，而是可以相互補充，要注意把二者正確地結(jié)合起來使用。也即在具有比較完備的統(tǒng)計資料的條件下，應(yīng)先采用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工處理，找出有關(guān)變量之間規(guī)律性的聯(lián)系，將其作為預(yù)測未來的一個重要依據(jù)。任何數(shù)學(xué)方法的應(yīng)用都是以過去資料賴以產(chǎn)生的條件作為基礎(chǔ)來預(yù)測未來，如果在預(yù)測期發(fā)生有較大影響的因素，如政府或企業(yè)的政策、方針有重大改變，市場上出現(xiàn)強(qiáng)大的競爭對手或者過去資料中沒有反映的其他重要情況，則根據(jù)數(shù)學(xué)計算所得出的結(jié)果，還要根據(jù)這些因素進(jìn)行修正。依靠熟悉情況和業(yè)務(wù)的專家進(jìn)行分析判斷，提出修正意見，在這種情況下就具有十分重要的意義?？梢?，只有把定量分析方法與定性分析方法正確地結(jié)合起來，相互補充，才能取得較好的效果。
定量分析方法的應(yīng)用雖然比較科學(xué)，但計算復(fù)雜。隨著計算機(jī)應(yīng)用的普及，定量分析方法可以借助計算機(jī)來實現(xiàn)。在財務(wù)預(yù)測系統(tǒng)中，可以先借助計算機(jī)進(jìn)行定量分析，然后再根據(jù)實際情況，采用定性分析方法做出相應(yīng)的修正。
5.精確度
選擇預(yù)測方法時，要考慮的另一個重要因素就是對預(yù)測的精確度要求。對預(yù)測的精確度要求主要取決于預(yù)測的目的。如果預(yù)測的目的是為計劃服務(wù)，則預(yù)測的精確度相對可以低一些;相反，如果預(yù)測是為制定預(yù)算提供服務(wù)，預(yù)測的精確度則要求高一些。
對于預(yù)測的精確度，要求明確以下兩點：
第一，準(zhǔn)確性并不是模型選擇的唯一標(biāo)準(zhǔn)。正如在考慮管理問題時一樣，在進(jìn)行決策時需要加以權(quán)衡的通常有好幾個標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)測來說同樣是如此。當(dāng)把準(zhǔn)確性作為評價該方法的唯一基礎(chǔ)時，也可能得出錯誤的結(jié)論。
第二，在其他條件相同的情況下，要選擇預(yù)測準(zhǔn)確性較高的方法。
6.預(yù)測費用
選擇預(yù)測方法時，還要考慮選用某種方法所需要的預(yù)測費用。預(yù)測費用是在預(yù)測過程中人力、物力消耗的總和，主要有調(diào)研經(jīng)費、預(yù)測人員工資及計算機(jī)使用過程中發(fā)生的運轉(zhuǎn)費、存儲費、折舊費等。
一般來講，對預(yù)測的精確度要求高，相應(yīng)的數(shù)據(jù)量就大，所需要的調(diào)研費及存儲費用就會相對多一些。但如果這時采用對數(shù)據(jù)量要求不大的預(yù)測方法，預(yù)測費用雖然少了，但由于預(yù)測精確度低而引起的預(yù)測損失就會更大。因此，預(yù)測費用是進(jìn)行預(yù)測方法選擇的因素之一。然而對預(yù)測費用加以考慮時決不能認(rèn)為，預(yù)測方法越復(fù)雜，預(yù)測所需要的數(shù)據(jù)量越多，預(yù)測就越準(zhǔn)確。顯然，采用較低的花費得到所要求的精確度是一種理想的結(jié)果。
由以上分析可知，選擇預(yù)測方法應(yīng)考慮的因素并不是惟一的，多個因素中誰重誰輕，很難具體回答，但在進(jìn)行預(yù)測方法選擇時，一般要符合以下幾點要求：
第一，重視搜集資料。對獲取的資料要繼續(xù)反復(fù)比較、核對和綜合，選用完整可靠的資料并對資料進(jìn)行整理，剔除異常影響因素，力求提高預(yù)測的精確度。
第二，使用預(yù)測方法前要進(jìn)行試驗。因為預(yù)測方法很多，哪種方法對這項預(yù)測最適當(dāng)方便，費用較省，效果又好，需要經(jīng)過試算，加以比較。
第三，預(yù)測必須估計可能的誤差。誤差是不可避免的，預(yù)測中可控因素和不可控因素的干擾在所難免，所以，在進(jìn)行預(yù)測時應(yīng)保留一定的寬裕度，以求誤差最小。
第四，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測期是預(yù)測工作的重要一環(huán)。預(yù)測期沒有代表性，預(yù)測工作也就沒有成效。
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