財務管理體系的內容和構建原則
財務管理體系是指企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標下，企業(yè)經(jīng)營活動和投、融資活動實施價值化管理的體系。下面學習啦小編要介紹的是財務管理體系的內容和構建原則。
財務管理體系的內容
一、以企業(yè)價值最大化為中心
財務管理的基本觀念和原則都來源于經(jīng)營常識。如何將經(jīng)營的常識轉化為有效的經(jīng)營管理方式是公司經(jīng)營的最大挑戰(zhàn)。關于企業(yè)財務管理目標，主要三種觀點：
1、利潤最大化。
利潤代表企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則企業(yè)的財富增加越多，越接近企業(yè)的目標。但缺陷是沒有考慮時間性和風險性。
2、每股盈余最大化。
這個觀點將企業(yè)的利潤和股東投入的資本聯(lián)系起來。但是缺陷仍然是沒有考慮時間性和風險性。
3、企業(yè)價值最大化。
股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的是擴大財富，他們是企業(yè)的所有者，承擔著企業(yè)的風險，企業(yè)價值最大化就是股東財富最大化。企業(yè)的價值在于它能給所有者帶來未來報酬，包括獲得股利和出售股權換取現(xiàn)金。如同商品的價值一樣，無論企業(yè)的組織形式如何，企業(yè)的價值就是其出售的價格，通過市場以價格的形式表現(xiàn)出來。
目前，“企業(yè)價值最大化”已經(jīng)成為企業(yè)財務管理的主流觀念。為什么為公司的股東創(chuàng)造價值是公司管理的首要目標呢?理由非常簡單，因為，如果一家公司無法為其所有者創(chuàng)造價值，那么它就不能吸引更多的權益資金。沒有權益資金，就沒有公司。這已經(jīng)成為商業(yè)中的常識。
管理者應該以增加公司的市場價值為目標來經(jīng)營公司的資源，已經(jīng)成為最有用的財務管理指導原則之一。這個原則盡管顯而易見，但是，很多公司的經(jīng)營并沒有全部實現(xiàn)其潛在的價值，有些公司不但不能創(chuàng)造價值，反而使經(jīng)營陷入歧途，或者因缺乏經(jīng)營活動而減少公司的價值。
如何衡量公司是否創(chuàng)造了價值呢?需要借助一套完整的財務分析方法和工具。這些方法和工具可以幫助我們確定公司當前的投資經(jīng)營活動是否在創(chuàng)造價值，如果不是，應采取什么措施來改善經(jīng)營。這些方法和工具可以幫助我們確定我們的某一項經(jīng)營計劃是否具有增加公司價值的潛力。這些方法和工具可以幫助我們評估實際的公司經(jīng)營狀況，做出合理的經(jīng)營決策，還可以設計出將管理者的利益和所有者的利益聯(lián)系起來的經(jīng)營計劃。
二、以企業(yè)治理、財務管理為出發(fā)點
財務管理是公司管理的核心，但是，它也只是公司管理的組成部分而已。財務管理要以企業(yè)治理為出發(fā)點。因為財務管理掌握著公司經(jīng)營活動的信息流。各個經(jīng)濟活動環(huán)節(jié)的信息都可以從財務上反映出來。財務管理面臨的問題之一是：公司業(yè)務以及職能的轉變是否快到足以滿足增加股東財富的需要。財務領導人的角色將來要從業(yè)務處理和控制轉向決策支持和發(fā)展戰(zhàn)略。曾經(jīng)有人說，首席財務執(zhí)行官是未來公司的建筑師。其根本的意思還是財務管理要以企業(yè)的治理為出發(fā)點。
財務管理要以企業(yè)治理為出發(fā)點，就是說，財務管理要著眼于企業(yè)的業(yè)務特點，尤其是企業(yè)業(yè)務特點帶來的現(xiàn)金以及流轉情況特點。財務管理的對象是現(xiàn)金及現(xiàn)金流轉。不同的業(yè)務，帶來現(xiàn)金及現(xiàn)金流轉也不一樣，由此要求的財務管理方式、方法、思想也就不一樣。因此，財務管理要以企業(yè)治理出發(fā)，表明了要根據(jù)企業(yè)的特點來進行財務投、融資管理。
三、使企業(yè)經(jīng)營、投資、融資管理及時到位
財務管理要有時間觀念。這就是時間價值觀念。財務管理要使企業(yè)經(jīng)營、投資、融資管理及時到位，就是從時間價值的角度去考慮的?，F(xiàn)代商業(yè)活動瞬息萬變，商機可能瞬間出現(xiàn)又瞬間消失，高明的企業(yè)善于及時把握機會。把握機會之后，能否保證商業(yè)機會變成商業(yè)價值，要看經(jīng)營活動、投資、融資管理是否及時到位。如果投、融資不能及時跟上，那么再好的商機也沒有價值。
財務管理要有一個觀念，無論什么時候都要保證企業(yè)各項主要活動有財務管理上的最有效的支持。這種支持表現(xiàn)在企業(yè)需要投資資金時，財務能夠保證融資渠道的暢通。
四、使股東、員工各方面對企業(yè)都滿意
對于股東而言，他對財務會計信息的基本要求是客觀、真實、準確，對財務效益的要求是增值。財務管理要從會計信息和財務效益上使股東滿意。
對于員工而言，他對財務管理的基本要求是高效、廉潔。表現(xiàn)在他到財務辦理手續(xù)時能夠及時和有效率，不出差錯?？傊?，員工到財務部辦理事情應該是滿意的，財務工作要在制度范圍內使他們得到滿意。
五、建立包括非財務指標的業(yè)績評價體系
著名的〈哈佛商業(yè)評論〉曾評選出過去80年來最有影響的十大管理理念，排在第二位的是綜合平衡幾分卡(Balance Score card,簡稱BSC)。BSC不僅可以作為評價的重要工具，它還是戰(zhàn)略落實的工具，所謂執(zhí)行力的工具、管理變革的工具。它主要有三大塊組成：財務、過程和總體評價。
財務評價主要分為股東價值保值增值和現(xiàn)金流量兩部分。公司在戰(zhàn)略發(fā)展的不同階段，財務評價的重點也不同，會跟隨戰(zhàn)略的變化調整。戰(zhàn)略執(zhí)行初期，規(guī)模可能比利潤意義更大，我們評價就評價規(guī)模，看利潤中心的營業(yè)額。
六、重視現(xiàn)金流量管理
我們把有充足現(xiàn)金流的企業(yè)稱作“現(xiàn)金牛”。那么我們的企業(yè)是現(xiàn)金牛嗎?過去我們重視的是資金管理，主要是看企業(yè)資金借貸?，F(xiàn)在我們提出管理要進步，對現(xiàn)金的管理要提高到現(xiàn)金流管理。現(xiàn)金流是現(xiàn)金流入流出的循環(huán)，它要求我們用更高水平、動態(tài)的觀點看現(xiàn)金流。所以，現(xiàn)金流管理代表著公司財務管理的成熟，是公司發(fā)展的需要。
現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是需要暢通的。所以，不僅我們的財務人員，公司領導，還是每一個員工都要重視。現(xiàn)金流管理的核心不在節(jié)省現(xiàn)金支出，而是有效的運用資金。
將現(xiàn)金流管理納入公司管理。因為在某種程度上，現(xiàn)金流代表了公司的利潤。也代表公司的價值。由于現(xiàn)金流管理代表了一種對公司經(jīng)營的評價，所以可以作為評價經(jīng)理人的一種方式。
七、參與風險管理
風險廣泛存在于財務活動中，并對企業(yè)實現(xiàn)財務目標有重要影響。對財務風險進行防范，關鍵是建立預警系統(tǒng)。一般的，資本結構不合理是財務危機的重要原因，但是產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當。
短期財務預警系統(tǒng)：編制現(xiàn)金流量表。企業(yè)能否維持下去，不完全取決于是否盈利，而是現(xiàn)金流是否健康。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中特別重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準確編制現(xiàn)金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益﹑現(xiàn)金流量﹑財務狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算.
確立財務分析體系：建立長期預警體系。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇?獲利是企業(yè)經(jīng)營最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。
八、實現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化
企業(yè)終極目標是獲利。企業(yè)的獲利水平受各種因素影響。從財務角度來看，要實現(xiàn)幾個“最”：現(xiàn)金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化。
1、現(xiàn)金流量最大化，表明企業(yè)能夠正常運作，是健康的。
2、投資效益最大化，表明企業(yè)是有效率的。
3、融資成本最小化，表明企業(yè)的財務成本是合理的。
財務管理體系的構建原則
1、以能夠促進企業(yè)價值最大化的財務活動為關注焦點。
企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利依靠顧客，因此，企業(yè)要在最大限度地滿足顧客當前和未來需求的過程中實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，所以要求財務活動能夠適應為顧客要求所采取的各項活動所需資金的要求，并且能夠保證資金的正常運轉。
2、企業(yè)高層管理者重視。
財務管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與企業(yè)的高層管理者密切相關。高層管理者應以身作則，按照財務管理體系運行的要求進行各項財務活動。
3、全員參與。
財務管理體系的推動并不僅僅是財務部門職責，財務活動的實施也不僅僅是財務部門的事情，它需要企業(yè)內部各級員工的共同努力。如：降低生產成本，如果僅僅是財務部門在做，其他部門和人員認為與己無關，那么制訂出來再好的措施也由于得不到支持，而成為一紙空文。
4、管理的系統(tǒng)方法。
在財務管理中采用系統(tǒng)的方法，就是將財務管理體系視為一個大系統(tǒng)，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應性的思想，對組成財務管理體系的各個子系統(tǒng)加以辨識、理解和管理，以達到實現(xiàn)財務戰(zhàn)略、財務方針和既定的財務目標。
5、持續(xù)改進。
持續(xù)改進是企業(yè)永恒的目標之一，是為改進企業(yè)財務管理整體績效，根據(jù)財務戰(zhàn)略、財務方針的要求，強化財務管理體系運行的過程。企業(yè)在財務管理體系中建立持續(xù)改進機制，使企業(yè)能夠適應理財環(huán)境變化的要求，提升競爭力。
6、基于事實的決策方法。
有效決策是建立在各種數(shù)據(jù)(包括財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù))和信息(包括財務信息和非財務信息)分析的基礎之上的。正確的決策需要管理者用科學的態(tài)度，以事實或正確的信息為基礎，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。這就要求企業(yè)明確規(guī)定收集信息的種類、渠道和職責，確保財務數(shù)據(jù)和相關的非財務數(shù)據(jù)及信息準確、及時、可靠，決策者利用獲得的這些信息基于事實分析，權衡經(jīng)驗與直覺，做出相關的決策。
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