業(yè)財(cái)融合的理想型財(cái)務(wù)模式
財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)全面、綜合的管理活動(dòng)，只有與業(yè)務(wù)緊密配合才能助力企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。下面學(xué)習(xí)啦小編要和你探討的是業(yè)財(cái)融合的理想型財(cái)務(wù)模式。
業(yè)財(cái)融合的理想型財(cái)務(wù)模式第一層
事務(wù)財(cái)務(wù)
就是將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)字化，或用數(shù)字化來表達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也就是會(huì)計(jì)的那些事，如費(fèi)用報(bào)銷、填制憑證、復(fù)核憑證、記帳、出報(bào)表、稅務(wù)處理等。現(xiàn)在大企業(yè)有一個(gè)趨勢(shì)，就是將這些事務(wù)性的工作集中起來，形成共享財(cái)務(wù)中心，甚至把共享財(cái)務(wù)中心外包。很多諸如IBM、微軟這樣的大型企業(yè)中人事薪資的事務(wù)、財(cái)務(wù)的事務(wù)、采購的事務(wù)、IT的事務(wù)以及呼叫服務(wù)事務(wù)等，全都采用共享服務(wù)中心的模式。我曾經(jīng)跟微軟和IBM都做過深入的交流，像微軟他們是怎么來做財(cái)務(wù)共享的中心呢?
微軟中國(guó)將財(cái)務(wù)事務(wù)外包給了設(shè)在西安的埃森哲共享服務(wù)中心。微軟的每個(gè)員工發(fā)生費(fèi)用后，將費(fèi)用單據(jù)都黏貼在打有員工編號(hào)的標(biāo)準(zhǔn)A4紙上，有專職人員負(fù)責(zé)收集并投遞到設(shè)在西安的埃森哲共享財(cái)務(wù)中心。共享財(cái)務(wù)中心收到郵包以后掃描進(jìn)信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)根據(jù)員工的編碼自動(dòng)識(shí)別并提交審批，若審批通過，共享財(cái)務(wù)中心就會(huì)把報(bào)銷的錢打到這個(gè)員工的銀行卡上，同時(shí)開始做憑證，記帳，做報(bào)表和報(bào)稅處理。不過微軟報(bào)稅處理不是由埃森哲來做，而是又外包給了安永公司來做。
將財(cái)務(wù)的事務(wù)都集中起來做，有什么好處?首先是效率高。這些都是工作量大且重復(fù)性的工作，有明確的處理規(guī)則和流程。其次是成本低。像北京、上海、紐約、東京、倫敦等地的人力成本非常高，而西安地區(qū)的人力成本大約只有北京、上海地區(qū)的一半。如果是在印度的話，等水平的人力成本要比中國(guó)又低25%左右。最后是將財(cái)務(wù)事務(wù)集中起來的話，有利于外包。
那么，企業(yè)把這些財(cái)務(wù)事務(wù)或會(huì)計(jì)核算工作都轉(zhuǎn)到共享財(cái)務(wù)中心甚至外包以后，還有其他的財(cái)務(wù)工作需要做嗎?還要做，還有更重要的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的工作要做。
業(yè)財(cái)融合的理想型財(cái)務(wù)模式第二層
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)由專門的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗或部門來做，設(shè)在各分子機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部、事業(yè)部中。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)是相對(duì)于共享中心財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)而言的，他們的職能獨(dú)特，不做會(huì)計(jì)賬務(wù)，但是會(huì)把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息;不制定政策，但是會(huì)把政策運(yùn)用到實(shí)際中去，同時(shí)對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)提出相應(yīng)的建議。他們是公司戰(zhàn)略在業(yè)務(wù)單位的第一代表，被稱為“業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)專家、財(cái)務(wù)中的業(yè)務(wù)專家”。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)針對(duì)公司的各個(gè)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)開展情況、項(xiàng)目成本收益情況、設(shè)置人員和部門組織的效益情況做分析。
例如，用友公司的ERP軟件分高端的NC產(chǎn)品線、中端的U8產(chǎn)品線和低端的T產(chǎn)品線，每個(gè)產(chǎn)品線許多應(yīng)用和幾十個(gè)產(chǎn)品模式組成。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)要核算每個(gè)產(chǎn)品線、甚至每個(gè)產(chǎn)品模塊的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)情況。哪些產(chǎn)品、哪些模塊盈利，哪些不盈利，甚至虧損很多?經(jīng)過財(cái)務(wù)的分析，發(fā)現(xiàn)許多產(chǎn)品模塊虧損嚴(yán)重，相應(yīng)的收入都不足以覆蓋開發(fā)成本，更不用說要分?jǐn)備N售和實(shí)施交付的成本。于是用友每個(gè)產(chǎn)品線都砍掉了約20%的模塊。用友的業(yè)務(wù)也有軟件許可業(yè)務(wù)、咨詢實(shí)施業(yè)務(wù)、支持實(shí)施業(yè)務(wù)和培訓(xùn)業(yè)務(wù)等。用友還有100多個(gè)行業(yè)和地區(qū)分子機(jī)構(gòu)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)就是要核算到每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)業(yè)務(wù)、甚至每個(gè)項(xiàng)目的情況，哪些機(jī)構(gòu)盈利，哪些機(jī)構(gòu)虧損，每個(gè)機(jī)構(gòu)的哪些業(yè)務(wù)、哪些項(xiàng)目掙錢，哪些不掙錢，甚至虧損?如果發(fā)現(xiàn)某一個(gè)產(chǎn)品收益特別好，經(jīng)過分析認(rèn)定，這個(gè)產(chǎn)品的發(fā)展前景確實(shí)很好，我們會(huì)投放更多的資源擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。盈利好的機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)也要加大資源的投入。反之虧損的機(jī)構(gòu)，或機(jī)構(gòu)中虧損的業(yè)務(wù)就要減少資源的投入，甚至砍掉。還要進(jìn)一步分析業(yè)務(wù)不盈利的原因，從而指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策。在缺乏業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的情況下，許多企業(yè)可能只知道總盈利情況，但到底哪個(gè)產(chǎn)品掙錢，哪個(gè)業(yè)務(wù)掙錢，實(shí)際上并不清楚。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)不單是要做事后的分析，還要做事中的控制。在銷售環(huán)節(jié)，例如：一個(gè)軟件實(shí)施項(xiàng)目是否能做，需要準(zhǔn)確核算項(xiàng)目的各項(xiàng)投入和項(xiàng)目可能的工期延長(zhǎng);設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)對(duì)于一個(gè)大型設(shè)備的訂單或工程企業(yè)對(duì)于一個(gè)大型工程項(xiàng)目是否可以承接，需要事先做好詳細(xì)的測(cè)算。在生產(chǎn)作業(yè)過程中，企業(yè)更多地是按照定額進(jìn)行加工生產(chǎn)，而在采購過程中，他們則采取戰(zhàn)略采購。比如，你公司生產(chǎn)計(jì)算機(jī)，而鍵盤由供應(yīng)商提供，則業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)先測(cè)算出鍵盤需要多少人工成本和能源消耗。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)測(cè)算后，整個(gè)的產(chǎn)品的價(jià)格也就基本出來了，達(dá)成長(zhǎng)期采購的合作，這其中的戰(zhàn)略采購發(fā)揮了關(guān)鍵作用。如果需要改變材料，也可以和供應(yīng)商協(xié)商。如果在不影響質(zhì)量的前提下，材料可替代，那么節(jié)約的效益可以和供應(yīng)商分享。這樣做可以在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)保證供貨。在收入和成本確認(rèn)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)同樣發(fā)揮了重要作用。項(xiàng)目的進(jìn)度確認(rèn)、物資或貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、項(xiàng)目外包部分的進(jìn)度等都是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)確認(rèn)收入和成本的依據(jù)。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)需要介入到業(yè)務(wù)事前的預(yù)測(cè)和評(píng)估。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)要參與到產(chǎn)品設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，采用目標(biāo)成本的理念，首先考慮設(shè)計(jì)成本。設(shè)計(jì)成本決定了整個(gè)產(chǎn)品成本的80%-90%，設(shè)計(jì)階段會(huì)決定產(chǎn)品消耗的工時(shí)、供料量等。因此，在做目標(biāo)成本管理時(shí)，首先做模擬生產(chǎn)，按照現(xiàn)在材料的成本價(jià)格先算出設(shè)計(jì)成本;如果設(shè)計(jì)成本高于市場(chǎng)價(jià)格，需要調(diào)整設(shè)計(jì);如果在保證產(chǎn)品質(zhì)量情況下沒法降低成本，再看這個(gè)產(chǎn)品能否盈利;如果盈利就投入生產(chǎn)，如果不盈利再分析看能否取得長(zhǎng)期盈利。這樣分析后，才能最終實(shí)現(xiàn)用目標(biāo)成本管理的方式進(jìn)行設(shè)計(jì)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)還要參與到每次的營(yíng)銷策劃中，確保每個(gè)促銷的策略的正確。
業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)控制業(yè)務(wù)、評(píng)估業(yè)務(wù)、指導(dǎo)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)是業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵，保障了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
業(yè)財(cái)融合的理想型財(cái)務(wù)模式第三層
戰(zhàn)略財(cái)務(wù)
如果說業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)層面的管控，那么戰(zhàn)略財(cái)務(wù)就是公司層面的決策和管控體系。涉及到公司層面的戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)和評(píng)估、資源配置、資本運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管控體系、稅務(wù)籌劃等。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的內(nèi)容都是關(guān)系到全公司的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，而由總部財(cái)務(wù)部門或CFO牽頭組織的工作。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)也可以稱為CFO財(cái)務(wù)或總經(jīng)理財(cái)務(wù)，即老總們也應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)那些事。
戰(zhàn)略意圖設(shè)計(jì)時(shí)，首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)選擇，做哪些業(yè)務(wù)，不做哪些業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)開展的方式、盈利模式、價(jià)值鏈或生態(tài)鏈設(shè)計(jì)、怎樣進(jìn)行資源配置，確定怎樣的業(yè)務(wù)目標(biāo)等，這些都離不開經(jīng)營(yíng)分析。
戰(zhàn)略計(jì)劃制定時(shí)，代表戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的全面預(yù)算，將通過模擬財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行計(jì)劃能否達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的評(píng)估，如果不能達(dá)成，則需要修改計(jì)劃，甚至需要修改戰(zhàn)略意圖。計(jì)劃執(zhí)行時(shí)，全面預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的資源分配，并資源的使用，保障計(jì)劃得以執(zhí)行。預(yù)算的政策或綱要，也為經(jīng)營(yíng)分析制定了各類分析指標(biāo)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)賬目的開設(shè)和確定輔助核算的方式、分析報(bào)表的內(nèi)容。
產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)循環(huán)是現(xiàn)金——采購——生產(chǎn)——銷售——回到現(xiàn)金的循環(huán)，資本運(yùn)營(yíng)是現(xiàn)金——投資——分配——轉(zhuǎn)讓——現(xiàn)金的另一個(gè)循環(huán)。資本運(yùn)營(yíng)不但能夠產(chǎn)生收益，同時(shí)還能夠通過投資并購快速提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力，彌補(bǔ)可能在技術(shù)、產(chǎn)品或市場(chǎng)上面的短板。
稅務(wù)籌劃充分利用國(guó)家的政策，在投融資、經(jīng)營(yíng)或工程項(xiàng)目等中進(jìn)行合理避稅，給公司帶來大量的效益。
風(fēng)險(xiǎn)管控體系也是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的重要組成，幫助公司構(gòu)建起免疫體系，防范投融資決策、經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)管理中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。
戰(zhàn)略財(cái)務(wù)不斷支撐公司的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，還將引領(lǐng)公司的戰(zhàn)略和決策。財(cái)務(wù)的地位有多高，財(cái)務(wù)在企業(yè)中有多大的影響力，取決于財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)決策中的作用!作用越大就越有話語權(quán)!財(cái)務(wù)的三層管理模式是保障業(yè)財(cái)融合的理想的模式。
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業(yè)財(cái)融合的理想型財(cái)務(wù)模式
