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中級會計職稱財務管理公式總結

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中級會計職稱財務管理公式總結

  中級會計職稱《財務管理》公式繁多,下面學習啦小編為你總結了中級會計職稱《財務管理》里的公式,歡迎查看。

  中級會計職稱財務管理公式總結:第一章

  1、單期資產(chǎn)的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率

  2、方差=∑(隨機結果-期望值)2×概率(P26)

  3、標準方差=方差的開平方(期望值相同,越大風險大)

  4、標準離差率=標準離差/期望值(期望值不同,越大風險大)

  5、協(xié)方差=相關系數(shù)×兩個方案投資收益率的標準差

  6、β=某項資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關系數(shù)×該項資產(chǎn)收益率標準差÷市場組合收益率標準差(P34)

  7、必要收益率=無風險收益率+風險收益率

  8、風險收益率=風險價值系數(shù)(b)×標準離差率(V)

  9、必要收益率=無風險收益率+b×V

  =無風險收益率+β×(組合收益率-無風險收益率)

  其中:(組合收益率-無風險收益率)=市場風險溢酬,即斜率

  中級會計職稱財務管理公式總結:第二章

  P-現(xiàn)值、F-終值、A-年金

  10、單利現(xiàn)值P=F/(1+n×i)‖單利終值F=P×(1+n×i)‖二者互為倒數(shù)

  11、復利現(xiàn)值P=F/(1+i)n =F(P/F,i,n)――求什么就把什么寫在前面

  12、復利終值F=P(1+i)n =P(F/P,i,n)

  13、年金終值F=A(F/A,i,n)――償債基金的倒數(shù)

  償債基金A= F(A/F,i,n)

  14、年金現(xiàn)值P=A(P/A,i,n)――資本回收額的倒數(shù)

  資本回收額A= P(A/P,i,n)

  15、即付年金終值F=A〔(F/A,i,n+1)-1〕――年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1

  16、即付年金現(xiàn)值P=A〔(P/A,i,n-1)+1〕――年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+

  17、遞延年金終值F= A(F/A,i,n)――n表示A的個數(shù)

  18、遞延年金現(xiàn)值P=A(P/A,i,n)×(P/F,i,m)先后面的年金現(xiàn)再前面的復利現(xiàn)

  19、永續(xù)年金P=A/i

  20、內(nèi)插法瑁老師口訣:反向變動的情況比較多

  同向變動:i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

  反向變動:i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

  21、實際利率=(1+名義/次數(shù))次數(shù)-1

  股票計算:

  22、本期收益率=年現(xiàn)金股利/本期股票價格

  23、不超過一年持有期收益率=(買賣價差+持有期分得現(xiàn)金股利)/買入價

  持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

  24、超過一年=各年復利現(xiàn)值相加(運用內(nèi)插法)

  25、固定模型股票價值=股息/報酬率――永續(xù)年金

  26、股利固定增長價值=第一年股利/(報酬率-增長率)

  債券計算:

  27、債券估價=每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值

  28、到期一次還本=面值單利本利和的復利現(xiàn)值

  29、零利率=面值的復利現(xiàn)值

  30、本期收益率=年利息/買入價

  31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價差)/買入價

  持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

  32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價/買入價)(開持有期次方)

  33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值

  與債券估價公式一樣,這里求的是i,用內(nèi)插法

  中級會計職稱財務管理公式總結:第三章

  34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息

  35、建設投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他

  36、原始投資=建設投資+流動資產(chǎn)投資

  37、項目總投資=原始投資+資本化利息

  項目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動資產(chǎn)投資+資本化利息

  38、本年流動資金需用數(shù)=該年流動資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動負債需用數(shù)

  39、流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動

  資金需用數(shù)

  40、經(jīng)營成本=外購原材料+工資福利+修理費+其他費用=不包括財務費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷

  單純固定資產(chǎn)投資計算:

  41、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值

  中級會計職稱財務管理公式總結:第四章

  58、基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份數(shù)

  59、基金認購價(賣出價)=基金單位凈值+首次認購費

  60、基金贖回價(買入價)=基金單位凈值+基金贖回費

  61、基金收益率=(年末持有份數(shù)×年末凈值-年初持有分數(shù)×年初凈值)/(年初持有分數(shù)×年初凈值)――(年末-年初)/年初

  62、認股權證價值=(股票市價-認購價格)×每份認股權證可認購股數(shù)

  63、附權認股權價值=(附權股票市價-新股認購價)/(1+每份認股權證可認購股數(shù))

  64、除權認股權價值=(除權股票市價-新股認購價)/每份認股權證可認購股數(shù)

  65、轉換比率=債券面值/轉換價格=股票數(shù)/可轉換債券數(shù)

  66、轉換價格=債券面值/轉換比率

  中級會計職稱財務管理公式總結:第五章

  現(xiàn)金管理:

  67、機會成本=現(xiàn)金持有量×有價證券利率(或報酬率)

  68、最佳現(xiàn)金持有量Q=√2×需要量×固定轉換成本/利率(開平方)

  69、最低現(xiàn)金管理相關成本TC=√2×需要量×固定轉換成本×利率(開平方),持有利率在下,相關利率在上

  70、轉換成本=需要量/Q×每次轉換成本

  71、持有機會成本=Q/2×利率

  72、有價證券交易次數(shù)=需要量/Q

  73、有價證券交易間隔期=360/次數(shù)

  74、分散收帳收益凈額=(分散前應收投資-分散后應收投資)×綜合資金成本率-增加費用――小于0不宜采用

  應收賬款管理:

  75、應收賬款平均余額=年賒銷額/360×平均收帳天數(shù)

  76、維持賒銷所需資金=應收平均余額×變動成本/銷售收入

  77、應收機會成本=維持賒銷所需資金×資金成本率

  存貨管理:

  78、經(jīng)濟進貨批量Q=√2×年度進貨量×進貨費用/單位儲存成本(開平方)

  79、經(jīng)濟進貨相關總成本T=√2×年度進貨量×進貨費用×單位儲存成本(開平方)

  80、平均占用資金W=進貨單價×Q/2

  81、最佳進貨批次N=進貨量/Q

  82、存貨相關總成本=進貨費用+儲存成本

  83、試行數(shù)量折扣時,存貨相關總成本=進貨成本+進貨費用+儲存成本

  84、允許缺貨的經(jīng)濟進貨批量

  =√2×(存貨需要量×進貨費用/儲存成本)×〔(儲存+缺貨)/缺貨成本〕(開平方)

  85、平均缺貨量=允許缺貨進貨批量×〔(儲存/(儲存+缺貨)

  允許缺貨:經(jīng)濟量Q×缺貨在下;平均量儲存在上

  86、再訂貨點=每天消耗原始材料數(shù)量(原始材料使用率)×在途時間

  87、訂貨提前期=預期交貨期內(nèi)原材料使用量/原材料使用率)

  88、保險儲備量=1/2×(最大耗用×最長提前期-正常量×正常提前期)

  89、保險儲備下的再訂貨點=再訂貨點+保險儲備量

  中級會計職稱財務管理公式總結:第六章

  90、對外籌資需要量=〔(隨收入變動的資產(chǎn)-隨收入變動的負債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金

  91、資金習性函數(shù)y=a+bx

  92、高低點法:

  b=(最高收入對應資金占用-最低收入對應資金占用)/(最高收入-最低收入) 93、回歸直線法:結合P179頁例題中的表格和數(shù)字來記憶

  a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

  b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意,a、b的分子一樣

  =(∑y-na)/∑x

  普通股籌資:

  94、規(guī)定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費率)

  95、固定增長率籌資成本=〔第一年股利/籌資金額(1-籌資費率)〕+增長率

  96、資本資產(chǎn)定價模型K=無風險收益率+β(組合收益率+無風險收益率)

  97、無風險+風險溢價法K=無風險收益率+風險溢價

  留存收益籌資:無籌資費率

  98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額

  99、固定增長率籌資成本=(第一年股利/籌資金額)+增長率

  負債籌資:有低稅效應

  100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得稅率)/籌資總額(1-籌資費率)

  101、融資租賃:后付租金用年資本回收額公式,先付租金用即付年金現(xiàn)值公式

  中級會計職稱財務管理公式總結:第七章

  116、成本的彈性預算=固定成本預算+Σ(單位變動成本預算×預計業(yè)務量)

  日常業(yè)務預算之一銷售預算的編制公式:

  117、預計銷售收入=預計單價×預計銷售量

  118、預計銷項稅額=預計銷售總額×增值稅稅率

  119、含稅銷售收入=117預計銷售收入+118預計銷項稅額

  120、第一期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款

  121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應收

  121、預算期末應收賬款余額=期初應收余額+含稅銷售收入合計-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計

  日常業(yè)務預算之二生產(chǎn)預算的編制公式:

  122、預計生產(chǎn)量=預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨

  日常業(yè)務預算之三直接材料預算的編制公式:

  123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額(已知)×預計產(chǎn)量

  124、某材料直接采購量=123預計需用量+期末庫存-期初庫存

  125、某材料采購成本=該材料單價×124預計采購量

  126、預計采購金額=125采購成本+進項稅額

  127、采購現(xiàn)金支出=某期預計采購金額×付現(xiàn)率+前期剩余應付

  128、預算期末應付賬款余額=期初應付余額+預計采購金額合計-預計采購支出合計

  日常業(yè)務預算之四應交稅金及附加預算的編制公式:

  129、應交稅金及附加=130營業(yè)稅金及附加+增值稅

  130、營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加

  注:城建稅+教育費附加=(營業(yè)稅+消費稅+增值稅)×稅率

  日常業(yè)務預算之五直接人工預算的編制公式:

  131、某產(chǎn)品直接人工工時=單位產(chǎn)品工時定額(已知)×產(chǎn)量

  132、某產(chǎn)品耗用直接工資=單位工時工資率(已知)×131該產(chǎn)品直接人工工時總數(shù)

  133、某產(chǎn)品其他直接費用=132某產(chǎn)品耗用直接工資×計提標準(已知)

  134、某產(chǎn)品直接人工成本=132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費用

  135、直接人工成本現(xiàn)金支出=直接工資總額+其他直接費用總額

  日常業(yè)務預算之六制造費用預算的編制公式:

  136、變動性制造費用預算分配率=制造費用預算總額(已知)/ Σ直接人工工時總數(shù)

  137、變動性制造費用現(xiàn)金支出=變動性制造費用預算分配率×131直接人工工時

  138、固定性制造費用現(xiàn)金支出=固定性制造費用-年折舊費

  139、制造費用現(xiàn)金支出=137變動性制造費用+138固定性制造費用

  日常業(yè)務預算之七產(chǎn)品成本預算的編制公式:

  140、單位生產(chǎn)成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性制造費用

  141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價×平均單位耗用材料數(shù)量

  142、單位產(chǎn)品直接人工成本=平均單位工時直接人工成本×平均產(chǎn)品工時定額

  143、單位變動性制造費用制造費用=136變動性制造費用預算分配率×平均產(chǎn)品工時定額

  144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性制造費用

  145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量

  146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本=本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額

  147、產(chǎn)品銷售成本=146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額

  日常業(yè)務預算之九銷售費用預算的編制公式:

  148、變動性銷售費用現(xiàn)金支出=單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量

  日常業(yè)務預算之十管理費用預算的編制公式:

  149、管理費用現(xiàn)金支出=管理費用-年折舊-年攤銷

  現(xiàn)金預算公式:

  150、可運用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入

  151、經(jīng)營現(xiàn)金支出=144直接材料+135直接人工+139制造費用+148銷售費用+149管理費用+129稅金及附加+預交所得稅+預分股利

  152、現(xiàn)金支出合計=151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出

  153、現(xiàn)金余缺=150可運用現(xiàn)金合計-152現(xiàn)金支出合計

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