不卡AV在线|网页在线观看无码高清|亚洲国产亚洲国产|国产伦精品一区二区三区免费视频

學習啦>創(chuàng)業(yè)指南>企業(yè)管理>財務管理>

注冊會計師財務管理財務報表公式

時間: 玉葉948 分享

  《財務成本管理》公式很多,并且也很重要,下面學習啦小編告訴你。整理了注冊會計師《財務管理》財務報表公式,歡迎查看。

  注冊會計師財務管理財務報表公式:短期償債能力比率

  營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

  營運資本配置比率=營運資本/流動資產=(流動資產-流動負債)/流動資產

  流動比率=流動資產/流動負債=1/(1-營運資本配置比率)

  速動比率=速動資產/流動負債

  注意:速動資產=流動資產-存貨-預付款項-一年內到期的非流動資產-其它流動資產等

  現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

  現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

  注意:2011年以前的財管教材中“營運資本”叫做“凈營運資本”,似乎多此一舉,現在新教材已經統(tǒng)一改稱“營運資本”。

  注冊會計師財務管理財務報表公式:長期償債能力比率

  資產負債率=負債總額/資產總額

  產權比率=負債總額/股東權益總額

  權益乘數=資產總額/股東權益總額

  長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)

  注意:非流動負債(或稱長期負債)與股東權益的比率關系稱為資本結構,是注會財管教材第十章的主題,實際上,國際知名的財管類教科書《公司理財》(羅森著)中的資本結構是負債總額與股東權益總額的比率關系,但根據我國注會考試教材,還是用長期負債與股東權益的比率關系為好。

  利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用

  注意:息稅前利潤(EBIT)顧名思義,是沒有扣除利息和所得稅的利潤。

  現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

  現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

  注冊會計師財務管理財務報表公式:營運能力比率

  1.應收帳款周轉次數(率)=銷售收入/應收帳款

  應收帳款周轉天數(周期)=365/應收帳款周轉次數

  應收帳款與收入比=應收帳款/銷售收入

  注意:應收賬款通常是廣義的,包含應收票據,注會考試時題目一般會說明,按照要求計算即可;

  應收賬款周轉不是越快越好,也不是越慢越好,要綜合考慮銷售方式(賒銷還是現銷)、信用政策(賒銷期)等因素;

  2.存貨周轉率=銷售收入(或銷售成本)/存貨

  存貨周轉天數=365/存貨周轉次數

  存貨與收入比=存貨/銷售收入

  注意:使用銷售收入還是銷售成本,要看目的是什么。如果是為了評估存貨的變現能力,就采用銷售收入;如果是為了評估存貨管理的業(yè)績,應采用銷售成本。

  最佳存貨水平問題請參見財管教材第十四章《營運資本投資》,存貨周轉不是越快越好,也不是越慢越好。

  3.流動資產周轉次數(率)=銷售收入/流動資產

  流動資產周轉天數=365/流動資產周轉率

  流動資產與收入比=流動資產/銷售收入

  注意:流動資產周轉越快越好。

  4.營運資本周轉次數(率)=銷售收入/凈營運資本

  營運資本周轉天數=365/營運資本周轉率

  營運資本與收入比=營運資本/銷售收入

  5.非流動資產周轉次數(率)=銷售收入/非流動資產

  非流動資產周天數=365/非流動資產周轉率

  非流動資產與收入比=非流動資產/銷售收入

  6.總資產周轉次數(率)=銷售收入/總資產

  總資產周天數=365/總資產周轉率

  總資產與收入比=總資產/銷售收入

  注冊會計師財務管理財務報表公式:盈利能力比率

  銷售凈利率=凈利潤/銷售收入

  總資產凈利率=凈利潤/總資產=銷售凈利率×資產周轉率

  權益凈利率=凈利潤/股東權益=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

  注冊會計師財務管理財務報表公式:市價比率

  1.市盈率=每股市價/每股收益

  每股收益=凈利潤(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權平均股數

  2.市凈率=每股市價/每股凈資產

  每股凈資產=股東權益(歸屬于普通股股東)/流通在外普通股加權平均股數

  3.市銷率=每股市價/每股銷售收入,市銷率也叫“收入乘數”。

  每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數

  管理用財務報表是財管部分的核心內容,本部分主要公式如下所示:

  1.凈經營資產=經營資產-經營負債=凈投資資本=凈負債+股東權益

  =經營營運成本+凈經營性長期資產

  經營營運資本=經營性流動資產-經營性流動負債

  凈經營性長期資產=經營性長期資產-經營性長期負債

  2.凈金融負債=金融負債-金融資產=凈負債

  3.營業(yè)現金毛流量=經營現金流入-經營現金流出

  =營業(yè)收入-付現的營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-付現的銷售及管理費用-營業(yè)所得的所得稅

  =營業(yè)收入-(營業(yè)成本及費用-折舊與攤銷)-營業(yè)稅金及附加-稅前經營利潤×所得稅稅率

  =(營業(yè)收入-營業(yè)成本及費用-營業(yè)稅金及附加)-稅前經營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷

  =稅前經營利潤-稅前經營利潤×所得稅稅率+折舊與攤銷

  =稅前經營利潤×(1-所得稅稅率)+折舊與攤銷

  =稅后經營凈利潤+折舊與攤銷

  注意:營業(yè)現金毛流量指標是假設企業(yè)未來的持續(xù)經營情況下,既不需要追加短期資金投入,也不需要追加長期資本投入,即在沒有經營營運資本增加和凈經營性長期資產增加的前提下,企業(yè)可以提供給投資人(包括股東和債權人)的現金流量總和。

  4.營業(yè)現金凈流量=營業(yè)現金毛流量-經營營運資本增加

  =稅后經營凈利潤+折舊與攤銷-經營營運資本增加

  5.實體現金流量=營業(yè)現金凈流量-凈經營長期資產總投資(資本支出)

  =稅后經營凈利潤+折舊與攤銷-經營營運資本增加-(凈經營長期資產增加+折舊與攤銷)

  =稅后經營凈利潤-(經營營運資本增加+凈經營長期資產增加)

  =稅后經營凈利潤-凈經營資產增加

  =稅后經營凈利潤-凈經營資產凈投資

  6.債務現金流量=債權人的現金流入-債權人的現金流出

  =(稅后利息+收回的本金)-(向公司提供新債務形成的本金流出-新增金融資產)

  =稅后利息-(新增金融負債-新增金融資產)

  =稅后利息-凈負債的增加

  7.股權現金流量=股東的現金流入-股東的現金流出

  =現金股利-(認購公司增發(fā)的新股投入-公司回購股票收回的資本)

  =(凈利潤-增加的留存收益)-(認購公司增發(fā)的新股投入-公司回購股票收回的資本)

  =凈利潤-增加的留存收益-增加的股權資本

  =凈利潤-股東權益的增加

  =現金股利-股權資本凈增加

  注意:以上財務指標都需要深刻理解,注會考試不會考大家如何推導財務指標,但認真推導一下對學習財管后面的內容會很有幫助。

  8.權益凈利率

  (1)傳統(tǒng)杜邦分析體系:

  權益凈利率=凈利潤/股東權益=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數

  (2)管理用財務分析體系:

  權益凈利率=凈經營資產凈利率+杠桿貢獻率

  =凈經營資產凈利率+(凈經營資產凈利率-稅后利息率)×凈財務杠桿

  凈經營資產凈利率=稅后經營凈利潤/凈經營資產=稅后經營凈利率×凈經營資產周轉率

  稅后利息率=稅后利息/凈負債

  凈財務杠桿=凈負債/股東權益

  杠桿貢獻率=(凈經營資產凈利率-稅后利息率)×凈財務杠桿=經營差異率×凈財務杠桿

  經營差異率=凈經營資產凈利率-稅后利息率

注冊會計師財務管理財務報表公式相關文章:

1.注冊會計師財務管理怎么學

2.注冊會計師財務管理怎么學

3.財務報表編制心得感受

4.財務管理部門總結報告

5.財務管理第十章筆記

2460008