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我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風險的原因及防范

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  財務(wù)活動是中小企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的縮影,財務(wù)風險正是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)。我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風險的原因是什么?要如何防范?下面學習啦小編告訴你。

  我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風險的原因

  (1)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理

  目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。第四,缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略。

  (2)固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性

  一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性,投資方向難以把握。在固定資產(chǎn)的投資決策中,由于中小企業(yè)對投資項目可行性缺乏周密的分析和研究,以及決策者的經(jīng)驗決策和主觀決策等方面原因?qū)е聸Q策失誤,致使資金無法收回,為企業(yè)帶來財務(wù)風險,最終導致財務(wù)危機破產(chǎn)。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學化。

  (3)中小企業(yè)賒銷比重大缺乏有效控制

  當前我國市場已普遍形成以買方市場為主導的形式。中小企業(yè)產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象十分嚴重,一些中小企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導致企業(yè)應(yīng)收賬款大幅增加,中小企業(yè)資產(chǎn)被債務(wù)人無償占用,嚴重影響了資產(chǎn)的流動性和安全性,同時由于商業(yè)信用還未在我國中小企業(yè)間廣泛建立,因此有相當比例的應(yīng)收賬款長期無法收回。

  (4)企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)不合理周轉(zhuǎn)率不高

  中小企業(yè)的流動資產(chǎn)中,存貨所占的比重相對較大。中小企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不高將導致資金積壓在存貨上,不能正常運轉(zhuǎn),同時,中小企業(yè)還要承擔市價下跌造成的損失,形成財務(wù)風險。另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

  我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風險的防范

  (1)建立明確的產(chǎn)權(quán)制度

  明晰的產(chǎn)權(quán)制度是建立在明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上。經(jīng)濟關(guān)系是最基本的關(guān)系,人們的經(jīng)濟利益是體現(xiàn)財產(chǎn)所有權(quán)之間發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系以產(chǎn)權(quán)交易為基礎(chǔ)??梢姷漠a(chǎn)權(quán)關(guān)系是社會經(jīng)濟關(guān)系,是市場經(jīng)濟最基本的經(jīng)濟關(guān)系。中小企業(yè)作為社會經(jīng)濟組織,其動機和權(quán)益是產(chǎn)權(quán)關(guān)系,明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)是明確責任。明確責任,企業(yè)才能生產(chǎn)正常。目前,中小企業(yè)仍然存在產(chǎn)權(quán)形式不明確的問題。

  (2)建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)

  中小企業(yè)首先必須建立財務(wù)預(yù)警機構(gòu),并遵循“責任人,責任獨立”的原則,確保財務(wù)預(yù)警分析工作可以完成,而不受其他組織的干擾和影響。金融風險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開放性的,不僅包括內(nèi)部財務(wù)信息還包括外部信息。關(guān)鍵是要不斷更新信息系統(tǒng),信息系統(tǒng)不斷升級,以確保中小企業(yè)財務(wù)信息的及時性,準確性和有效性。中小企業(yè)在金融風險的處理中應(yīng)采取緊急措施,選擇有效的治療方法和改進方案。其中:緊急措施主要是指面對金融危機和金融風險,應(yīng)采取何種手段規(guī)避,控制局勢的進一步惡化;救濟主要是指如何采取有效措施減少損失,防止和避免再次發(fā)生類似的金融風險。建立和不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng),以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,面對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu),配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,樹立現(xiàn)代中小企業(yè)大財務(wù)觀念,健全財務(wù)管理規(guī)章制度,強化基礎(chǔ)工作,正確處理財務(wù)與會計的關(guān)系,保證兩者職能的有機結(jié)合,充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)策、決策、計劃、控制等管理職能。同時廣泛采用網(wǎng)絡(luò)、計算機等現(xiàn)代管理手段,以防范中小企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風險。

  (3)建立合理的激勵機制約束機制崗位責任制

  中小企業(yè)首先要解決材料動態(tài)問題,滿足相關(guān)人員對材料的需求,包括:以貨幣形式,如工資加獎金、工資、位置消費;非貨幣形式;其他形式,如各種保險。其次,解決人員的精神需求,中小企業(yè)應(yīng)采用目標激勵,政治激勵,榮譽激勵。尤其是系統(tǒng)的獎勵和處罰,采取罰款,扣除獎金的措施。企業(yè)要建立健全崗位責任制,是防范與化解財務(wù)風險的重要措施,保證會計信息可靠性和財務(wù)活動合法性的有效手段。建立健全崗位責任主要應(yīng)做好以下幾個方面的工作:一是根據(jù)中小企業(yè)的具體情況,科學合理的設(shè)計財務(wù)會計的崗位,制定相應(yīng)的崗位責任制。二是財務(wù)管理崗位的設(shè)置要能動適應(yīng)企業(yè)發(fā)展進步的需要,有效的支持企業(yè)的市場競爭,以達到預(yù)防和規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險管理的要求。三是強化中小企業(yè)的價值管理,使之與中小企業(yè)的實物管理有機的結(jié)合起來,財務(wù)部門應(yīng)與實物管理部門有機結(jié)合起來,采取有效措施及時解決出現(xiàn)的問題問,從而確保中小企業(yè)信息的真實性及決策的有效性,增強中小企業(yè)的抗風險能力。

  (4)建立切實可行的投資決策機制

  建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范財務(wù)行為,約束各種作業(yè)活動,維護中小企業(yè)整體利益。避免中小企業(yè)在財務(wù)信息的生成、成本費用的控制、財務(wù)的決策等方面出現(xiàn)的低效率重復(fù)現(xiàn)象。規(guī)避企業(yè)內(nèi)部原因引發(fā)財務(wù)的風險。 做好項目可行性研究,運用科學的決策模型進行決策,防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風險。投資決策不僅要考慮投資機會和風險還要考慮企業(yè)發(fā)展的目標和階段,現(xiàn)有的投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和管理情況。中小企業(yè)的管理或投資,業(yè)務(wù)發(fā)展速度快;在現(xiàn)金緊張的情況下,要注意控制投資規(guī)模和把握企業(yè)發(fā)展步伐,適當減少長期投資,將精力集中在主要競爭優(yōu)勢的培養(yǎng),考慮投資少,見效快的項目,從而保證了企業(yè)資金良性循環(huán),使中小企業(yè)業(yè)務(wù)增長獲得穩(wěn)定的金融支持。

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我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在風險的原因及防范

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