縣交通運輸局財務(wù)管理制度
縣交通運輸局財務(wù)管理制度
為了進一步規(guī)范單位財務(wù)行為，促進單位內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督機制，縣交通運輸局制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度。下面學(xué)習(xí)啦小編帶你具體了解縣交通運輸局財務(wù)管理制度的內(nèi)容。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第一章 總則
第一條 為了加強交通運輸局的財務(wù)管理，規(guī)范單位的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通運輸局的業(yè)務(wù)特點，特制定本制度。
第二條 本制度適用于長沙縣交通運輸局機關(guān)以及下屬各二級機構(gòu)和局工會聯(lián)合會。(以下簡稱單位)
第三條 基本原則：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;完善單位內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堅持勤儉節(jié)約的方針，量入為出，確保交通部門工作正常運行，提高資金使用效率和確保國有資產(chǎn)的安全完整。
第四條 基本任務(wù)：
(一)合理編制部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項資金，保障交通運輸局正常運作的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映本局的財務(wù)收支情況，進行財務(wù)活動分析;
(三)建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對交通部門的財務(wù)活動進行指導(dǎo)和監(jiān)督;
(四)加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第五條 基本收付制度：實行國庫集中收付制度，各項財政資金實行集中收繳和支付，通過國庫單一賬戶對資金進行集中管理。
第六條 財務(wù)管理體制制度：按照局黨組對班子成員分工，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算、分級管理”的財務(wù)管理體制。局黨組是全局財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對全局財務(wù)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。局內(nèi)部設(shè)置計財科，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，管理和監(jiān)督全局的各項財務(wù)收支工作。財務(wù)工作實行局長負責(zé)制，局長對單位財務(wù)管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責(zé)任。與財務(wù)工作有關(guān)的重大問題由局黨組集體研究決定。
第七條 財務(wù)核算組織與管理：為進一步理順內(nèi)部科室財務(wù)管理及加強局屬二級會計單位核算組織與管理，建立健全財務(wù)核算及管理制度，全面實行會計電算化，提高會計管理工作效率，局計財科負責(zé)全局范圍內(nèi)的財務(wù)核算、管理、監(jiān)督，并組織實施管理。
第八條 各單位的財務(wù)活動在單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由局計財科統(tǒng)籌指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。各單位應(yīng)當(dāng)配備兼職報賬員。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第二章 預(yù)算管理
第七條 單位預(yù)算實行“收支兩條線，統(tǒng)收統(tǒng)支”的綜合財政管理辦法。單位的應(yīng)繳收費收入全額上繳財政，支出由財政統(tǒng)籌安排。
第八條 單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。單位根據(jù)財政局的統(tǒng)一部署，根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)按一定的程序編制財務(wù)收支預(yù)算。
第九條 單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，原則上不得超出預(yù)算安排支出。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第三章 會計核算
第五條 按照國家和省有關(guān)會計制度的規(guī)定，設(shè)立會計科目。會計基礎(chǔ)工作應(yīng)符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。
第六條 發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。
第七條 定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第四章 收入管理
第八條 收入是指各項財政撥款和上級撥款及其他收入，包括財政撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
第九條 各項收入的取得及時入賬，并按財務(wù)管理要求分項如實填報各項收入作相應(yīng)賬務(wù)處理，屬于應(yīng)上解的收入或代收入，必須及時足額上繳。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第五章 資金支出管理
第十條 各項支出由計財科按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理，防止多頭審批和無計劃開支。重大支出項目，應(yīng)當(dāng)集體討論決定。
第十一條 基本支出必須堅持節(jié)約的原則，嚴格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
第十二條 專項支出應(yīng)當(dāng)按照計劃或預(yù)算批準(zhǔn)的項目和用途使用。
第十三條 撥付上級補助資金和財政專項補助資金，由業(yè)務(wù)管理科室會同計財科根據(jù)計劃、項目進度和資金到位情況辦理用(撥)款，并按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算外和計劃外開支，如未列入年度預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購置、基建項目和專項業(yè)務(wù)支出等，要堅持勤儉節(jié)約、量力而為的原則，嚴格執(zhí)行政府和財政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
第十五條 預(yù)算外和計劃外開支在實施前，經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作實際和相關(guān)要求擬出方案，計財科和有關(guān)科室提出意見報領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可實施。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第六章 借取款項的管理
第十六條 如果因業(yè)務(wù)需要，單位有大額的開支需在報賬前支付，單位或個人不足以墊付時，可向計財科借取一定的款項，待業(yè)務(wù)結(jié)束后，向計財科辦理結(jié)算或歸還。
第十七條 單位借款時，須由單位的報賬員填寫《借款單》，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借用手續(xù)。借款必須有明確的用途和預(yù)計金額。
第十八條 單位應(yīng)按指定用途使用借款，不能轉(zhuǎn)作他用。每筆借款應(yīng)于開支結(jié)束之后五個工作日內(nèi)憑合法的單據(jù)到計財科辦理結(jié)算或借款核銷手續(xù)。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第七章 資金管理
第十九條 單位的各項收費收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得挪用、截留或坐支;有應(yīng)稅行為要按稅法規(guī)定及時上繳各項稅金。
第二十條 單位的各項現(xiàn)金收入，應(yīng)按資金性質(zhì)及時繳入單位財政資金往來清算專戶。
第二十一條 單位應(yīng)加強對預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款等往來款項進行管理，及時清理、結(jié)算。
第二十二條 銀行印鑒章必須由出納和會計人員分開保管，不得由一人保管全部印鑒章。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第八章 票據(jù)管理
第二十三條 票據(jù)的購置。 局計財科票據(jù)專管員統(tǒng)一到財政非稅局購領(lǐng)，單位報賬員到計財科領(lǐng)用，實行“限量發(fā)放、核舊領(lǐng)新”的管理辦法，針對收入未及時足額繳銀行，未按要求開具票據(jù)，私自轉(zhuǎn)讓、代開、銷毀行為將停止供票，并追究責(zé)任。
第二十四條 票據(jù)的領(lǐng)用。單位領(lǐng)用票據(jù)后，報賬員應(yīng)驗收入庫，并登記收費票據(jù)的領(lǐng)用日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等。收費員到報賬員處領(lǐng)取票據(jù)時要詳細登記，并在票據(jù)登記簿上簽字。
第二十五條 票據(jù)的作廢。作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且在票據(jù)上注明此票作廢。對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，報賬員要逐張審查、核對。
第二十六條 票據(jù)的核銷。票據(jù)專管員與報賬員定期辦理票據(jù)核銷，報賬員與收費員及時核銷，銷號時保證票據(jù)區(qū)間號碼與收入核對一致，并完善核銷簽字手續(xù)。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第九章 固定資產(chǎn)管理
第二十七條 單位的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。具體分類按會計制度的規(guī)定。
第二十八條 單位負責(zé)對固定資產(chǎn)實物形態(tài)的管理，并配備一名兼職實物管理員。
第二十九條 單位必須制定內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理辦法，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進行編號，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進行管理。
第三十條 按規(guī)定程序?qū)徟螅瑔挝豢筛鶕?jù)年初預(yù)算安排的項目購入、建造和改造固定資產(chǎn)。購入固定資產(chǎn)時，嚴格按照政府采購的程序，憑發(fā)票和《政府采購合同》《驗收單》等到計財科辦理報銷及增加固定資產(chǎn)手續(xù);建造和改造的固定資產(chǎn)時，按合同等有關(guān)規(guī)定辦理撥付進度款，在辦理竣工決算后，持有關(guān)批復(fù)辦理固定資產(chǎn)交付使用及支付工程尾數(shù)的手續(xù)。
第三十一條 單位閑置固定資產(chǎn)，經(jīng)財政局批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓、出租、變賣，其所得收入全額上繳財政。當(dāng)轉(zhuǎn)出、變賣固定資產(chǎn)時，應(yīng)持有關(guān)原始憑據(jù)和財政局調(diào)撥或處置批復(fù)到計財科辦理核減固定資產(chǎn)手續(xù)。
第三十二條 固定資產(chǎn)使用期滿或其他原因需要報廢的，持有關(guān)原始憑據(jù)和財政局調(diào)撥或處置批復(fù)到計財科辦理核減固定資產(chǎn)手續(xù)。
第三十三條 年終前，單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行清理盤點，與計財科提供的固定資產(chǎn)分類明細賬及單位固定資產(chǎn)卡片登記簿進行核對，發(fā)生盤盈、盤虧的，要及時查明原因，按規(guī)定報財政局審批，憑有關(guān)批復(fù)到計財科辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)調(diào)整，做到賬實相符、賬賬相符。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第十章 會計監(jiān)督
第三十四條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，會計人員崗位職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。
第三十五條 財務(wù)管理要自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門、稅務(wù)部門的檢查和監(jiān)督。
第三十六條 財務(wù)人員必須依法行政，照章辦事。對違反本局內(nèi)部財務(wù)管理制度的，應(yīng)當(dāng)及時制止和糾正，并向局領(lǐng)導(dǎo)報告。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第十一章 審核權(quán)根
第三十七條 單位所有支出均由各單位負責(zé)人對其真實性、合法性、完整性進行審核，并在原始憑證上簽署審核意見。
第三十八條 單位報賬員對單位各項收支具有監(jiān)督權(quán)力，對不真實、不合法的原始憑證予以退還，對手續(xù)不完整的原始憑證更正補充。
注意：
(一)檢查票據(jù)是否合法真實(防假票、過期票)
(二)票據(jù)是否填寫齊全;
(三)每張票上是否有經(jīng)手人、證明人、單位負責(zé)人等3人以上的簽字。
(四)事由是否清楚
(五)1000元以上的票據(jù)是否附件清楚。
第三十九條 單位支出均由單位經(jīng)辦會計進行復(fù)審，并簽署意見。
第四十條 單項支出5000元(不含)以下的票據(jù)，由計財科科長復(fù)審后報局機關(guān)分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后予以報賬支出;非生產(chǎn)性開支，凡事項一次在10000元以上和單項在5000元(含)以上的須主管領(lǐng)導(dǎo)和局長審核。
第四十一條 下列事項計財科拒絕受理：
(一)報銷單據(jù)金額涂改或大小寫金額不符，白條充抵發(fā)票;
(二)原始憑證或資料不全，未填寫報賬憑證，報銷、審批手續(xù)不全;
(三)收款人與合同、發(fā)票上的戶名、收款人賬號不符;
(四)購置政府采購所列項目而未經(jīng)政府采購辦批準(zhǔn);
(五)基礎(chǔ)、維修改造、大型購建等工程付款沒有按合同條款執(zhí)行，工程竣工驗收結(jié)算后，沒有財政投資評審中心的工程決算審查(預(yù)算)定案表和建安發(fā)票等資料。
(六)其他違反財政制度的情況。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第十二章 審批程序
第四十二條 單位費用開支、資金撥付等的審批必須按規(guī)定的程序進行：
(一)原始票據(jù)審核：單位財務(wù)報賬員預(yù)審，整理粘貼原始憑證并確認原始憑證的真實性、合法性、完整性;經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)手人、證明人或驗收人簽字，單位負責(zé)人簽字同意后填制相應(yīng)報賬審批單。
(二)報賬審批單審核：單位經(jīng)辦會計先預(yù)審，提出審核意見并簽字，再按相應(yīng)審批權(quán)限逐級審核。
第四十三條 財務(wù)付款條件
(一)開支已按規(guī)定的程序?qū)徟?/p>
(二)經(jīng)辦人員應(yīng)將不同內(nèi)容、不同業(yè)務(wù)的費用分開。
(三)開支的證明齊全，報銷的單據(jù)是財政部門或稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)或發(fā)票，經(jīng)辦人、驗收人或證明人已注明用途并簽名。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第十三章 合同管理
第四十四條 對外簽訂經(jīng)濟合同、合約，牽涉到經(jīng)濟條款的合同、合約簽訂后經(jīng)辦單位須備份給計財科和有關(guān)部門，正本由辦公室存檔。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第十四章 會計檔案管理
第四十五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
第四十六條 根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。
縣交通運輸局財務(wù)管理制度：第十五章 附則
第四十七條 本制度由交通運輸局計財科負責(zé)解釋。
第四十八條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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