稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和壯大的環(huán)境下，稅收是企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。今天學(xué)習(xí)啦小編要跟大家探討的是稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用。
稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
稅收籌劃工作就是指企業(yè)納稅人在相應(yīng)稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)企業(yè)對(duì)投資、運(yùn)營(yíng)以及理財(cái)活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)施籌劃與安排，最大限度地去節(jié)省企業(yè)稅收的成本和提升稅收的效益。
(一)企業(yè)在進(jìn)行籌資過(guò)程中的稅收籌劃。作為一個(gè)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)中的資金就好像人體中的血液一樣。因此，企業(yè)籌集資金對(duì)企業(yè)來(lái)講是運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的一種先決性條件。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)所需要的資金，不管是通過(guò)何種渠道獲得的，都需要對(duì)應(yīng)的資金成本。不同的資金籌集方式，存在不同的稅負(fù)差異性，從而產(chǎn)生了不同類型的融資成本。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：1、債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例選取。企業(yè)中的資金籌集可以通過(guò)相應(yīng)的債務(wù)籌資以及權(quán)益的維護(hù)這兩種形式;2、企業(yè)租賃。企業(yè)的租賃可以具體的分成經(jīng)營(yíng)租賃與融資租賃。運(yùn)營(yíng)租賃租入的固定型資產(chǎn)，其主要是為了了解和掌握企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)存在的季節(jié)性、實(shí)時(shí)性的需求，租賃的期限相對(duì)來(lái)說(shuō)比較的短暫，對(duì)于承租人員來(lái)講，企業(yè)資產(chǎn)可以不作為企業(yè)的資產(chǎn)計(jì)價(jià)，同時(shí)也不涉及到折舊。而融資租賃在租期上比較漫長(zhǎng)，和租賃的資產(chǎn)上相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性與利潤(rùn)轉(zhuǎn)歸到承租人，所以說(shuō)企業(yè)可以將融資租入資金作為企業(yè)中一項(xiàng)固定型的資產(chǎn)來(lái)計(jì)入賬目。
(二)企業(yè)在進(jìn)行投資中的稅務(wù)籌劃。企業(yè)中稅負(fù)的輕重對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的影響是非常大的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面去對(duì)其實(shí)施綜合性的考慮，并進(jìn)行稅負(fù)的解決和優(yōu)化。1、投資地點(diǎn)的選擇。為了最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)力的戰(zhàn)略性的布局和調(diào)整，有關(guān)部門已經(jīng)相應(yīng)的制定出了不同區(qū)域的稅負(fù)差距實(shí)施相應(yīng)的稅收優(yōu)惠的有關(guān)政策;2、企業(yè)組建方式的選取。投資方需要建立企業(yè)有很多種方式，企業(yè)中所設(shè)立的方式也會(huì)直接影響到企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。要是選擇成立子公司，而且子公司也是相對(duì)獨(dú)立的法人，則就可以享受由政府所提供的包含稅收減免期中所包含的很多種的優(yōu)惠和政策;比如企業(yè)需要設(shè)立起分支機(jī)構(gòu)，但是因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)并不是獨(dú)立法人，并不能享受到相應(yīng)的稅收政策的優(yōu)惠，但是對(duì)于子公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的虧損，其虧損的經(jīng)濟(jì)和總公司的利益是相合并的，子公司可以避免一部分的所得稅，所以說(shuō)企業(yè)需要依照本身發(fā)展特點(diǎn)來(lái)針對(duì)性的選擇建立方式。
稅收籌劃與企業(yè)運(yùn)營(yíng)之間的關(guān)系
企業(yè)發(fā)展追求的目標(biāo)其實(shí)就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。這其中對(duì)成本管理是財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)的成本管理可以分成兩個(gè)方面：一是非稅收型成本，具體就是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所用到的工料、人力、物力等方面的費(fèi)用;二是企業(yè)稅務(wù)成本，其中包括繳納的稅金和稅務(wù)的管理成本，比如企業(yè)稅務(wù)工作人員的工資，員工的福利待遇，企業(yè)實(shí)施避稅或者是節(jié)稅的過(guò)程中所需要的風(fēng)險(xiǎn)成本，比如企業(yè)中發(fā)生的罰款支出，并且因此而產(chǎn)生的一種信譽(yù)或者是企業(yè)形象方面遭受到的一些負(fù)面性的影響。一個(gè)企業(yè)中稅務(wù)籌劃同樣也屬于一項(xiàng)成本，也就是企業(yè)實(shí)施管控的一個(gè)方面，而稅務(wù)籌劃工作對(duì)于企業(yè)稅務(wù)成本的增長(zhǎng)和下跌有著決定性的作用。
企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作中存在的不足
伴隨我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，企業(yè)在社會(huì)中的重要地位不斷突顯，稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中尤為重要。而對(duì)于我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)講，稅務(wù)籌劃工作在我國(guó)還只是處于起步階段，很多企業(yè)的納稅人對(duì)企業(yè)稅收籌劃方面的理解和認(rèn)知程度還不是很全面，具體的表現(xiàn)為納稅人缺少納稅方面的意識(shí)，稅收籌劃和納稅意識(shí)方面可以相互推進(jìn)和相互制約，對(duì)納稅人員的認(rèn)知和態(tài)度上，關(guān)系到了納稅人需要履行納稅人的基本義務(wù)的自覺(jué)性和主動(dòng)性。還有一方面就是納稅人治現(xiàn)象較為嚴(yán)重，我國(guó)稅務(wù)征收部門長(zhǎng)期以來(lái)已經(jīng)比較習(xí)慣企業(yè)的征管工作，通過(guò)企業(yè)稅收任務(wù)來(lái)進(jìn)行指揮，提升企業(yè)稅收任務(wù)效率高于了法律性效率。
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