保險公司財務(wù)管理的問題
公司的財務(wù)管理是一個公司的命脈,保險公司規(guī)模擴大,財務(wù)問題也逐漸暴露,下面就跟著學習啦小編一起探討保險公司財務(wù)管理問題。
保險公司財務(wù)管理的問題
1資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模小符合法律規(guī)定
我國新《保險法》第一白零一條規(guī)定:“保險公司應(yīng)當具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風險程度相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的認可資產(chǎn)減去認可負債的差額小得低于國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的數(shù)額;低于規(guī)定數(shù)額的,應(yīng)當按照國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)的要求采取相應(yīng)措施達到規(guī)定的數(shù)額”但實際上,就連在中國市場上享有壟斷地位的中國人壽都小能完個符合新《保險法》的規(guī)定目前,在我國保險業(yè)界內(nèi)存在著一定程度的資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模小相適應(yīng)的情況:保險公司未隨著其業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大相應(yīng)增加資本金,使得無法確保其最基本的償付能力,這會嚴重增大保險公司的財務(wù)風險
2未能充分考慮償付能力的風險因素
現(xiàn)在有許多國家都采取了償付能力邊界的管理模式,將保險公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標i1i相比較,來評估其經(jīng)營狀況《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》中對我國財險公司和壽險公司分別規(guī)定了最低償付能力標i1i,財險公司的侮一標i1i都與上一年的自留凈保費收入相聯(lián)系,壽險公司的侮一標i1i與其實際負債掛鉤但是該規(guī)定在實際的保險經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地執(zhí)行,目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱,存在一定程度的償付能力小足的情況(如太平洋人壽保險公司曾兩次因
償付能力問題被中國保監(jiān)會警告),增加了保險公司的財務(wù)風險。
3資金運用架道相對較窄,投資比例失衡
近幾年在規(guī)范投資行為的前提下,國家對保險資金的運用在監(jiān)管力一面有所放
寬,隨著債券市場的快速發(fā)展以及金融體系的完善,我國保險資金運用明顯多元化,但同保險業(yè)發(fā)展相對較快的國家及地Ix相比較,保險資金的運用架道依然過窄,投資的創(chuàng)新能力還比較低
同時,在資金運用的過程中,存在著嚴重的投資比例失衡的問題,從表1中可分析得到:銀行存款依然在總資產(chǎn)中占有相當高的比例,大量的資金沉淀在銀行里,只能獲得較低的存款利息,遠小能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求,保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證其給付的可靠性
4財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和力一法存在缺陷
目前我國保險公司無論是在保險財務(wù)報告還是在保險財務(wù)檢查的制度上都存在著很大的漏洞如報送報表小及時,信息傳遞滯后;財務(wù)數(shù)據(jù)小完整,未經(jīng)獨立市計師市計,無法保證真實性;會計制度與國際慣例脫節(jié),難以實現(xiàn)信息的標IT I化;未實現(xiàn)監(jiān)管信息電子化,信息收集的效率低下;現(xiàn)場檢查只注重合規(guī)性檢查,忽視安個性檢查和風險評價,實際績效大打折扣;監(jiān)管隊伍的素質(zhì)還有待提高等等尤其要特別注意:保險業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)中一證都涉及財務(wù)與資金,但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號、銷號等制度既小統(tǒng)一又小規(guī)范,各種單證之間的銜接、制約小緊密,財務(wù)核算過程中單證的傳遞,會計憑證的附件等小規(guī)范,中一證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生,中一證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真,資金流失,因此必須加強單證的管理此外,新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn),對紙質(zhì)原始中一證及電腦生成的電子中一證有了新的要求,中一證管理也要系統(tǒng)化、科學化這些小完善的地力一如果任其發(fā)展小加以糾正,勢必會愈演愈劣,嚴重時甚至會誘發(fā)保險公司財務(wù)危機。
保險公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀
最初我國保險公司的財務(wù)管理是在政府的監(jiān)管控制之下。隨著我國保險業(yè)的發(fā)展,我國保險公司財務(wù)管理的資產(chǎn)部分卞要由保險資產(chǎn)管理行業(yè)運作,同時保險資金的運用架道卞要以流動資金貸款和購買金融債券為卞1991年至1995年金融混業(yè)發(fā)展,國家對保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所寬松,保險公司的資金可以用于投資領(lǐng)域和購買金融產(chǎn)品入世后,我國保險業(yè)開始國際化,在財務(wù)管理力一面,我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果,同時政府加大對我國保險公司的財務(wù)監(jiān)管力度2003年以來我國的保險公司的財務(wù)管理開始向集中化和專業(yè)化管理模式發(fā)展如今,我國保險公司的財務(wù)管理經(jīng)過多年的努力,建設(shè)了保險公司財務(wù)管理的文化,保險公司財務(wù)管理的專業(yè)人才隊伍小斷擴大,人員結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化,專業(yè)化水平明顯提i}},投資管理能力和風險控制能力小斷提i}},我國保險公司的財務(wù)狀況相對而言處于穩(wěn)定狀態(tài),保險公司財務(wù)管理水平提i}}盡管我國保險公司在財務(wù)管理的某些力一面取得了較為理想的成績,但財務(wù)管理水平還處于較低的發(fā)展階段,在財務(wù)管理的過程中還存在著一定程度的小完善的力一面隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展,尤其在金融混業(yè)經(jīng)營的大背景下,我國保險公司面臨的財務(wù)風險在加大,這對于如何化解保險公司在財務(wù)管理力一面的各類風險,使之小進一步衍生出新的小良問題,保證保險公司財務(wù)管理可持續(xù)發(fā)展提出了史i}}的要求,使得完善保險公司的財務(wù)管理史加緊迫。
保險公司財務(wù)管理的完善對策
1資本金要求要落實到位,使資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)
各國對保險公司的最低資本金都作了限定,小僅開業(yè)時必須達到一定的規(guī)模,就是在營業(yè)中,也要求保持資本金的最低限度如在美國紐約州,人壽保險股份有限公司所必須經(jīng)常維持的最低資本金為200萬美元,其初期資本金則為最初資本金的兩倍或400萬美元而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模小太相適應(yīng),對保險公司資本充足率的要求小應(yīng)只作法律上的規(guī)范,對于資本金規(guī)模達小到標IT I的保險公司,該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整,使其符合經(jīng)營標IT I同時,在保險經(jīng)營和財務(wù)管理中史應(yīng)加強公司內(nèi)部的實際監(jiān)管和控制,使保險公司的資本金無論是開業(yè)時還是經(jīng)營中,都滿足法律規(guī)定的保險資本金規(guī)模與保險業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)標IT
2構(gòu)建提高償付能力的內(nèi)部監(jiān)管體系
為了改善我國保險財務(wù)管理在償付能力力一面的小足,需要借鑒國際監(jiān)管變革的新思路和新動向,小斷加強和改進我國保險公司償付能力內(nèi)部監(jiān)管和控制。一是保險公司根據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模調(diào)整最低資本金要求,建立風險資本制度,對現(xiàn)有償付能力編報規(guī)則體系進行調(diào)整、完善。二是加強對保險公司系統(tǒng)性風險的內(nèi)部監(jiān)測和防范三是建立償付能力信息公開披露制度。四是健個保險公司分類監(jiān)管制度。保險公司對其總公司及分支機構(gòu)的償付能力小足的風險狀況進行科學分類、識別、評估,并根據(jù)市場變化情況動態(tài)調(diào)整風險監(jiān)測體系,及時防范和化解潛在風險
3適當拓寬資金運用架道,合理配置資金投資比例
依我國保險業(yè)現(xiàn)在的實際情況,放開保險資金運用架道顯得很有必要。但由于目前我國宏觀金融環(huán)境還小夠完善,各力-面的改革還沒有到位,所以保險資金運用力一式的選擇還要慎重,保險公司要做到逐步放開,市慎適度,投資架道適當創(chuàng)新,建立合理的投資組織模式,提高保險公司的投資績效,保證安個性、流動性、收益性的統(tǒng)一同時借鑒國際通行的監(jiān)管力一式,保險公司內(nèi)部應(yīng)加強對資金運用的監(jiān)管,限制高風險投資的比例,合理調(diào)配保險資金的投資比例,重視根據(jù)實際風險情況適當調(diào)整資本權(quán)重,如美國與日本的風險調(diào)整的 資本權(quán)重情況。
美國和日本的風險調(diào)整的資本權(quán)重的比較可得出:美國將資本投資的風險分劃的檔次史詳細,這使得美國保險公司的投資風險管理史為嚴格,史有效率,從而其保險投資也史為安個基于美國和日本的成功經(jīng)驗,我國在有選擇的吸收的同時,在資金運用力一面要尤為重視對資本權(quán)重的劃分,從而規(guī)范資金的流向,力求保險資金的運用在力一式上靈話合理,在風險控制上安個有效,在收益上穩(wěn)定可靠
4改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和力法
財務(wù)報告和財務(wù)檢查作為保險監(jiān)管的基本手段,本應(yīng)在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用,卻因為一些人為的因素降低了實際效果。因此有必要改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的力一法體系,避免沿襲以往的錯誤做法,建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng),提高信息管理的效率,實現(xiàn)與國際會計IT I則的接軌,充實監(jiān)管機構(gòu)的人才,提高監(jiān)管人員的素質(zhì)尤其要注意的是:在財務(wù)報告進行審計時,應(yīng)當在獲取充分適當審計證據(jù)基礎(chǔ)上,客觀評價保險公司在保險混合合同分拆、保險重大保險風險測試、保險合同IT I備金計量力一面是否符合《保險合同相關(guān)會計處理規(guī)定》要求,財務(wù)報表反映的信息是否充分公允;在中一證管理系統(tǒng)中,必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理,合理設(shè)計單證的管理制度和流轉(zhuǎn)架道,以保證信息的真實及資金的安個只有這樣月一能使財務(wù)報告和財務(wù)檢查真正成為衡量保險人經(jīng)營狀況的有用的工具。