殘疾人創(chuàng)業(yè)要交稅嗎最新規(guī)定
殘疾人創(chuàng)業(yè)要交稅嗎最新規(guī)定
很多創(chuàng)業(yè)人都對(duì)創(chuàng)業(yè)稅收很重視，那么殘疾人創(chuàng)業(yè)需要交稅么，交多少呢?以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的殘疾人創(chuàng)業(yè)要交稅嗎相關(guān)文章。
殘疾人創(chuàng)業(yè)有這些稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)于申請(qǐng)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的殘疾人，工商行政管理部門(mén)優(yōu)先核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，工商、衛(wèi)生、公安、房管、勞動(dòng)、城管、文化等部門(mén)減半收取有關(guān)規(guī)費(fèi)，并在場(chǎng)地、攤點(diǎn)、攤位等方面提供方便。
盲人就業(yè)仍以個(gè)體私營(yíng)和組織起來(lái)從事保健按摩為重點(diǎn)，飯店、浴室、保健康樂(lè)機(jī)構(gòu)等有按摩業(yè)務(wù)的服務(wù)行業(yè)和社會(huì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的按摩推拿科室，應(yīng)優(yōu)先錄用有按摩技術(shù)并持有相應(yīng)資格證書(shū)的盲人按摩人員。
另外，國(guó)家對(duì)殘疾人福利性事業(yè)組織和城鄉(xiāng)殘疾人個(gè)體勞動(dòng)者，實(shí)行稅收減免政策。國(guó)稅部門(mén)對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯形器，經(jīng)批準(zhǔn)免征增值稅;對(duì)殘疾人工商戶從事其他經(jīng)營(yíng)所取得的應(yīng)征增值稅的收入，按適用稅率(征收率)征收增值稅。地稅部門(mén)對(duì)殘疾人個(gè)體工商戶從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅;對(duì)殘疾人員個(gè)體提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。工商行政管理部門(mén)對(duì)殘疾人個(gè)體工商管理費(fèi)、個(gè)體協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)予以酌情減免。
國(guó)家對(duì)殘疾人創(chuàng)業(yè)或就業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策還有以下：
1、殘疾人的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅(注意：是減征不是免征，要申請(qǐng)當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局審批)。(《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定)
2、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。(《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第八條規(guī)定)
3、對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅的辦法。(財(cái)稅[2007]92號(hào))
4、單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。(財(cái)稅[2007]92號(hào))
5、國(guó)家對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費(fèi)。 (《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》第三十六條)
6、國(guó)家鼓勵(lì)扶持殘疾人自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)。對(duì)殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)依法給予稅收優(yōu)惠，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地等方面給予照顧，并按照規(guī)定免收管理類(lèi)、登記類(lèi)和證照類(lèi)的行政事業(yè)性收費(fèi)。國(guó)家對(duì)自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)的殘疾人在一定期限內(nèi)給予小額信貸等扶持。(《殘疾人就業(yè)條例》第十九條)
對(duì)殘疾人個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目免征增值稅的通知》([94]財(cái)稅字第004號(hào))規(guī)定，殘疾人員個(gè)人提供加工和修理修配勞務(wù)，免征增值稅。
依照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第6條第2項(xiàng)及第26條第1項(xiàng)規(guī)定，殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。殘疾人從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，如營(yíng)業(yè)額較小，未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。殘疾人員個(gè)人提供加工和修理修配勞務(wù)的，免征增值稅。對(duì)農(nóng)村殘疾人，減免義務(wù)工、公益事業(yè)費(fèi)和其他社會(huì)負(fù)擔(dān)。對(duì)各類(lèi)殘疾人工療站，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，予以減免稅收和管理費(fèi)。
殘疾人個(gè)體工商戶憑《中華人民共和國(guó)殘疾人證》原件和復(fù)印件、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》副本以及申請(qǐng)減免報(bào)告書(shū)直接向當(dāng)?shù)貒?guó)稅、地稅、工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后予以減免。
《個(gè)人所得稅法》第5條第1款和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確殘疾人所得征免個(gè)人所得稅范圍的批復(fù)》(國(guó)稅函[1999]329號(hào))對(duì)殘疾人所得免征個(gè)人所得稅的范圍進(jìn)行了明確：經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，對(duì)殘疾人員的勞動(dòng)所得(工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得)，可減征個(gè)人所得稅。
《耕地占用稅暫行條例》第8條規(guī)定，革命殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅納稅確有困難的，由納稅人提出申請(qǐng)，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以給予減征或者免征耕地占用稅。
取得的工資、薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，不分殘疾等級(jí)，一律以每人每年8000元稅額為限額減免個(gè)人所得稅。
條件：享受上述政策應(yīng)具備條件如下：
持有的《中華人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》的人員。
殘疾人創(chuàng)業(yè)是否減免稅
現(xiàn)行政策規(guī)定：
一、 殘疾人個(gè)人就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策
(一)對(duì)殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。“個(gè)人”是指自然人。
(二)對(duì)殘疾人取得的工資、薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，不分殘疾等級(jí)，一律以每人每年8000元稅額為限額減免個(gè)人所得稅。
條件：享受上述政策應(yīng)具備條件如下：
持有的《中華人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》的人員。
二、安置殘疾人單位的營(yíng)業(yè)稅政策
對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營(yíng)業(yè)稅的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，最高不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。
“單位”是指稅務(wù)登記為各類(lèi)所有制企業(yè)(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位。
同時(shí)符合以下條件的，均可享受上述稅收優(yōu)惠政策：
(一)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作。
(二)月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%(含25%)，并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人(含10人)。
(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
(四)通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
(五)具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
三、安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策
(一)企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
(二)企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。
同時(shí)符合以下條件的，均可享受上述稅收優(yōu)惠政策：
1、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。
2、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
3、定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
4、具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
5、殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。
各地殘疾人創(chuàng)業(yè)貸款優(yōu)惠政策
一、遂寧
為了扶持殘疾人創(chuàng)業(yè)，出臺(tái)相關(guān)規(guī)定：殘疾創(chuàng)業(yè)者在滿足金額機(jī)構(gòu)信貸要求的情況下，可通過(guò)小額創(chuàng)業(yè)就業(yè)貸款的方式解決資金難題，目前遂寧市郵儲(chǔ)銀行、農(nóng)村信用社、商業(yè)銀行等都推出了此項(xiàng)業(yè)務(wù)，而且對(duì)于安置殘疾人達(dá)到規(guī)定比例或者集中使用殘疾人的企業(yè)，給予稅收優(yōu)惠。對(duì)符合貸款條件，集中招用殘疾人的企業(yè)，根據(jù)實(shí)際招用人數(shù)，可優(yōu)先享受小額貸款。
二、陜西
陜西推出的殘疾人自主創(chuàng)業(yè)貸款優(yōu)惠政策，具體規(guī)定為：對(duì)持有《就業(yè)失業(yè)登記證》，并積極參與創(chuàng)業(yè)的殘疾人，按規(guī)定落實(shí)小額擔(dān)保貸款、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼、場(chǎng)地安排等扶持政策;對(duì)自主創(chuàng)業(yè)者，可給予不超過(guò)10萬(wàn)元的小額擔(dān)保貸款;對(duì)輻射帶動(dòng)作用好的扶貧就業(yè)基地，在殘疾人就業(yè)保障金中，按每人2000元給予一次性資助。
三、濟(jì)寧
符合條件的電商個(gè)體工商戶、電商小微企業(yè)分別給予3000元、12000元的一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼。
四、金華
1.殘疾人種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)大戶，從事工商服務(wù)業(yè)并取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，辦理稅務(wù)登記證的，連續(xù)經(jīng)營(yíng)半年以上，給予3000～8000元的一次性補(bǔ)助(已享受過(guò)同類(lèi)扶持政策的不重復(fù)補(bǔ)助)。
2.高校、中職類(lèi)學(xué)校殘疾人畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，當(dāng)年被確認(rèn)為區(qū)、市、省級(jí)殘疾人扶貧基地的，按照區(qū)級(jí)3萬(wàn)元、市級(jí)6萬(wàn)元、省級(jí)15萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，給予一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助;復(fù)核達(dá)標(biāo)的區(qū)、市、省級(jí)扶貧基地，每年按照區(qū)級(jí)1萬(wàn)元、市級(jí)2萬(wàn)元、省級(jí)3萬(wàn)元予以補(bǔ)助。
3.殘疾人參加職業(yè)技能培訓(xùn)并取得國(guó)家資格證書(shū)，給予培訓(xùn)費(fèi)補(bǔ)助，1500元內(nèi)(含1500元)的給予全額補(bǔ)助，超過(guò)1500元的部分補(bǔ)助50%，五年內(nèi)每人培訓(xùn)費(fèi)用累計(jì)不超3000元。
4.對(duì)殘疾人扶貧基地、庇護(hù)產(chǎn)品實(shí)體店和輔助性就業(yè)機(jī)構(gòu)貸款貼息，貸款限額100萬(wàn)元，50萬(wàn)元貸款額度內(nèi)給予全額貼息，超出部分按50%貼息，貼息利率可在基礎(chǔ)利率的基礎(chǔ)上上浮3個(gè)百分點(diǎn)，以上貸款貼息期限不超過(guò)3年。
五、嘉興
1.殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(國(guó)家限制行業(yè)外)的，自首次工商注冊(cè)登記之日起，按規(guī)定減免登記類(lèi)、證照類(lèi)、管理類(lèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)。
2.符合條件的殘疾人創(chuàng)辦個(gè)體工商戶(含經(jīng)認(rèn)定的網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè))的，可申請(qǐng)不超過(guò)30萬(wàn)元的全額貼息貸款;合伙經(jīng)營(yíng)或企業(yè)法定代表人，全額貼息貸款可提高至50萬(wàn)元，貼息期限不超過(guò)3年;按期還本付息的，可申請(qǐng)展期1年，展期不貼息。
3.經(jīng)人力社保部門(mén)認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)貸款條件的殘疾人，可向政府指定的擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保，其中貸款10萬(wàn)元以內(nèi)的，可免除反擔(dān)保。
4.殘疾人創(chuàng)辦個(gè)體工商戶或企業(yè)，正常經(jīng)營(yíng)并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1年以上的，給予5000元的一次性創(chuàng)業(yè)社保補(bǔ)貼。
5.殘疾人創(chuàng)辦個(gè)體工商戶或企業(yè)帶動(dòng)3人就業(yè)，并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1年以上的，給予每年2000元的帶動(dòng)就業(yè)補(bǔ)貼;帶動(dòng)就業(yè)超過(guò)3人的，每增加1人再給予1000元補(bǔ)貼，每年補(bǔ)貼總額不超過(guò)2萬(wàn)元，補(bǔ)貼期限不超過(guò)3年。
6.符合條件的殘疾人在政府認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)基地或創(chuàng)業(yè)園租用經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所且經(jīng)營(yíng)滿1年，經(jīng)人力社保部門(mén)審核確認(rèn)，按年租金的50%給予創(chuàng)業(yè)場(chǎng)地租金補(bǔ)貼，每年補(bǔ)貼總額不超過(guò)1萬(wàn)元，補(bǔ)貼期限不超過(guò)3年。
7.殘疾人從事農(nóng)村電子商務(wù)創(chuàng)業(yè)的，一次性創(chuàng)業(yè)社保補(bǔ)貼和帶動(dòng)就業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)可上浮20%。
六、湘潭
1.有創(chuàng)業(yè)要求、具備一定創(chuàng)業(yè)條件但缺乏創(chuàng)業(yè)資金的殘疾人最高貸款額度10萬(wàn)元;合伙經(jīng)營(yíng)或組織起來(lái)就業(yè)的，貸款額度為10-50萬(wàn)元;勞動(dòng)密集型企業(yè)最高可貸200萬(wàn)。
2.貸款期限不超過(guò)兩年，個(gè)人及合伙創(chuàng)業(yè)貸款由政府全額貼息，勞動(dòng)密集型企業(yè)貸款可獲得銀行基準(zhǔn)利率50%的貼息。
3.對(duì)還款及時(shí)、無(wú)不良信貸記錄且能穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，允許按規(guī)定再申請(qǐng)一次小額擔(dān)保貸款，二次貸款和逾期貸款不予貼息;網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)企業(yè)可按規(guī)定享受小額擔(dān)保貸款及貼息。
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