武漢小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容(2)
武漢小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容
盤點(diǎn)武漢小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策主要涉及哪些稅種?
國(guó)地稅答：
根據(jù)最新政策規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，可享受營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅的優(yōu)惠政策。
2當(dāng)前小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和增值稅優(yōu)惠的主要內(nèi)容是什么?
國(guó)地稅答：
自2014年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)月銷售額在3萬(wàn)元(含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在3萬(wàn)元(含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元)以下的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。政策范圍涵蓋小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
3當(dāng)前小型、微型企業(yè)印花稅優(yōu)惠的主要內(nèi)容是什么?
地稅答：
自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
國(guó)地稅答：
享受暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅和印花稅的納稅人，無(wú)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟芍苯釉谏陥?bào)表或電子稅務(wù)局相關(guān)申報(bào)模塊中自行填報(bào)即可享受減免。
4小微企業(yè)享受增值稅、營(yíng)業(yè)稅和印花稅的稅收優(yōu)惠政策是否需要審批?如何辦理?
國(guó)地稅答：
享受暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅和印花稅的納稅人，無(wú)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?，可直接在申?bào)表或電子稅務(wù)局相關(guān)申報(bào)模塊中自行填報(bào)即可享受減免。
5當(dāng)前小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的主要內(nèi)容是什么?
國(guó)地稅答：
1、減低稅率及減半征稅優(yōu)惠
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;
(2)自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
(3)自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠
(1)對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)，2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(2)對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等4個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)，2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
6企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法是什么?
國(guó)地稅答：
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
1、工業(yè)企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
2、其他企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
其中工業(yè)企業(yè)為根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/4754-2011)，所屬行業(yè)代碼為06**至4690的企業(yè)，不包括建筑業(yè)。
年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”按企業(yè)全年季度平均值確定，具體計(jì)算公式為：季度平均值=(季初值+季末值)÷2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
7小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策是否需要審批?如何辦理?
國(guó)地稅答：
符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)自行申報(bào)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。在匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國(guó)家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。
年度匯算清繳后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核實(shí)企業(yè)是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件的，應(yīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
8核定征收的小型微利企業(yè)可否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
國(guó)地稅答：
自2014年1月1日起，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，采取核定征收企業(yè)所得稅方式的，可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅減低稅率及減半征稅優(yōu)惠政策。
9小型微利企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?
國(guó)地稅答：
1、減低稅率及減半征稅優(yōu)惠的季度預(yù)繳申報(bào)：
(1)查賬征收企業(yè)：上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理：按照實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策;按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)可以享受減半征稅政策。
(2)定率征收企業(yè)：上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。
(3)定額征收企業(yè)：根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
(4)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)：預(yù)繳時(shí)預(yù)計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。
(5)本年度新成立小型微利企業(yè)：預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。
2、固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠的季度預(yù)繳申報(bào)：
在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按照規(guī)定填報(bào)附表《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》申報(bào)享受。
10小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?
國(guó)地稅答：
1、符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)未享受稅收優(yōu)惠的，可依據(jù)企業(yè)的年度申報(bào)情況，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受;
2、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
武漢部分小微企業(yè)一年可減免萬(wàn)元稅收
月銷售不超過(guò)2萬(wàn)元的小微企業(yè)免征增值稅營(yíng)業(yè)稅。昨日，我們采訪多家小微企業(yè)了解到，達(dá)到免稅條件的企業(yè)對(duì)這一利好政策均表示欣喜，而部分未達(dá)到免稅條件的企業(yè)則表示，希望免征點(diǎn)可以提高一點(diǎn)。
專家表示，此項(xiàng)政策將有利于小微企業(yè)的快速成長(zhǎng)，也對(duì)穩(wěn)定就業(yè)和調(diào)整我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有著重要意義。
“給我們小微企業(yè)減稅了，這真是好消息啊。”湖北楚豐世紀(jì)傳媒有限公司負(fù)責(zé)人賀豐波介紹，公司成立于2011年，每月?tīng)I(yíng)業(yè)額在1.5萬(wàn)元左右，需交納營(yíng)業(yè)稅，稅率約為5.8%。也就是說(shuō)，賀豐波的公司每月需要交納的稅款約為870元，政策實(shí)施后，他的公司一年可減免稅收超過(guò)1萬(wàn)元。
賀豐波表示，將把這筆省下的稅款，作為公司的學(xué)習(xí)基金，“另外，如果各方面條件允許，我還想再利用這筆錢增加一項(xiàng)業(yè)務(wù)。”
武漢浩瀚動(dòng)漫有限公司也是一家小微企業(yè)，負(fù)責(zé)人劉兵介紹，公司每月?tīng)I(yíng)業(yè)額在1.8萬(wàn)元到3萬(wàn)元之間，“通常公司會(huì)有7個(gè)月的營(yíng)業(yè)額接近2萬(wàn)元，每月的稅率約為6.3%。”目前新政細(xì)則尚未出臺(tái)，按逐月計(jì)算營(yíng)業(yè)額并予以免稅計(jì)算，劉兵的公司每年可免稅8820元左右。
劉兵稱，雖然錢并不多，但對(duì)公司的作用卻很大，“首先公司的現(xiàn)金流將有所增加，此外也可以將這部分資金用來(lái)改善員工的待遇。”
從武漢中小企業(yè)服務(wù)中心了解到，武漢市有近18萬(wàn)家小微企業(yè)。部分不滿足減稅條件企業(yè)表示很“眼紅”。一位不愿透露姓名的小微企業(yè)負(fù)責(zé)人稱，“公司每月的銷售額為3萬(wàn)左右，不能免稅，但生存也比較艱難。2萬(wàn)元的免征點(diǎn)低了點(diǎn)，希望可以提高至5萬(wàn)元。”
觀點(diǎn)
利于企業(yè)創(chuàng)新和穩(wěn)定就業(yè)
“這是政府‘放水養(yǎng)魚(yú)’的做法，很好。”武漢市政府參事、武漢大學(xué)發(fā)展研究院院長(zhǎng)、教授李光表示，“政府的做法從另一角度而言，就是鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)。”
李光說(shuō)，“由于我國(guó)約60%的技術(shù)革新來(lái)自于中小型企業(yè)，所以這項(xiàng)政策將更加利于企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。”
李光認(rèn)為，支持小微企業(yè)發(fā)展是守住就業(yè)底線的重要一環(huán)，雖然此次減稅規(guī)模不算大，但真正減在了“刀刃”上，“小微企業(yè)占比大，對(duì)就業(yè)有很大的貢獻(xiàn)，如果小微企業(yè)發(fā)展不好而倒閉，則將造成失業(yè)嚴(yán)重;而國(guó)家出臺(tái)政策扶持小微企業(yè)，有效地幫助小微企業(yè)快速成長(zhǎng)為中型企業(yè)或大型企業(yè)，則將進(jìn)一步地帶動(dòng)就業(yè)。”
長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，政府加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的扶持，對(duì)調(diào)整我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也起到了利好作用。
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