什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
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企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
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企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
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流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金，扣除成本外，尚有盈余
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
?、芰鲃?dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
什么是流動(dòng)資金流動(dòng)資金的特點(diǎn)
流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。那么你對(duì)流動(dòng)資金了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是流動(dòng)資金的內(nèi)容，希望大家喜歡!
流動(dòng)資金的簡(jiǎn)介
企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購(gòu)買原材料等所支付的費(fèi)用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本,并通過(guò)產(chǎn)品銷售收回來(lái),再用來(lái)支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動(dòng)資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動(dòng)資金中。
某些簡(jiǎn)單工具按性質(zhì)雖屬勞動(dòng)手段，但因價(jià)值或使用時(shí)間短，為便于管理，作為低值易耗品也列入流動(dòng)資金。 企業(yè)流動(dòng)資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金。前者又可分為儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動(dòng)資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機(jī)械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動(dòng)資金對(duì)于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。節(jié)約流動(dòng)資金的主要途徑是降低原材料儲(chǔ)備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間與流通時(shí)間等。
流動(dòng)資金的特點(diǎn)
?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
流動(dòng)資金的重要性及意義
重要性
流動(dòng)資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入及創(chuàng)造利潤(rùn)，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。以下為舉例分析：企業(yè)投入成本$10，透過(guò)營(yíng)業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動(dòng)資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會(huì)。因此可以說(shuō)，流動(dòng)資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款$1500000銷貨$10000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：
意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)?？梢院饬抗局F(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
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意義
?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
流動(dòng)資金的循環(huán)
流動(dòng)資金既供營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)之用，應(yīng)有一循環(huán)周期。周期之長(zhǎng)短，關(guān)系資金成本及運(yùn)用效率。假定生產(chǎn)個(gè)人電腦之微觀公司，預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求為100部，以下步驟決定其未來(lái)可產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并顯示其生產(chǎn)決策對(duì)公司流動(dòng)資金地位之影響：
一、公司訂購(gòu)生產(chǎn)100部電腦所需之零組件，因電腦同業(yè)采購(gòu)原料，零件習(xí)慣上均行信用賒購(gòu)方式，因而此項(xiàng)交易僅發(fā)生應(yīng)付帳款，對(duì)現(xiàn)金流量尚無(wú)立即影響。
二、組裝零件成為電腦成品，須雇用若干勞工，產(chǎn)品完成時(shí)，工資并未全部支付，因而一部分發(fā)生應(yīng)付工資。
三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發(fā)生應(yīng)收帳款，并無(wú)立即現(xiàn)金流入。
四、在生產(chǎn)過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)，在收回應(yīng)收帳款之前，公司必須支付應(yīng)付帳款及應(yīng)付工資，因而發(fā)生“凈現(xiàn)金流出”。此項(xiàng)現(xiàn)金流出須向銀行借款融通。
五、當(dāng)公司收回應(yīng)收帳款時(shí)，流動(dòng)資金之現(xiàn)金流程循環(huán)(cash flow cycle)已告完成。此時(shí)公司有能力償還借款。此項(xiàng)借款之目的在協(xié)助生產(chǎn)之進(jìn)行及營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)。電腦公司進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，把零組件及人工轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金之過(guò)程，稱曰現(xiàn)金轉(zhuǎn)換循環(huán)(cashconversioncycle)，此一模型中應(yīng)用若干術(shù)語(yǔ)，分別解釋如下：
存貨轉(zhuǎn)換期間：系指把原物料或零組件制造為產(chǎn)品，并將產(chǎn)品售出所需之時(shí)間。
銷貨/存貨=存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)愈多，代表該企業(yè)推銷商品的能力及經(jīng)營(yíng)績(jī)效效愈佳，因此存貨轉(zhuǎn)換期間不宜太長(zhǎng)。
應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間：系指應(yīng)收帳款收回現(xiàn)金所需時(shí)間。又稱曰銷貨懸?guī)ぬ鞌?shù)(days of sales outstanding,DOS)。
假定應(yīng)收帳款00000銷貨000000，則DOS的計(jì)算方法為：
銷貨/應(yīng)收帳款=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率愈高表示企業(yè)收帳的速度及效率愈佳。DOS為54天，其意義為銷貨發(fā)生之應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，需54天之久。存貨轉(zhuǎn)換期間與應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間合稱為營(yíng)業(yè)循環(huán)周期。應(yīng)付帳款遞延期間：系指自購(gòu)進(jìn)原料或雇用人工至支付價(jià)款及工資所遞延之平均天數(shù)。一般公司支付購(gòu)料價(jià)款及工資之遞延期間，通常為30天。
現(xiàn)金循環(huán)周期(cash conversion cycle)包括上述三個(gè)期間。其長(zhǎng)度等于自公司購(gòu)買(生產(chǎn)所需資源)原材料及人工支付現(xiàn)金之日起，至銷售產(chǎn)品收回價(jià)款之日止所經(jīng)過(guò)之天數(shù)。可以衡量公司之現(xiàn)金凍結(jié)在流動(dòng)資產(chǎn)上之時(shí)間長(zhǎng)短。
現(xiàn)金循環(huán)周期可用下列公式計(jì)出：
存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付帳款遞延期間=現(xiàn)金循環(huán)周期
用天數(shù)表示則為：72天+54天-30天=96天
從另一角度看，則為：
現(xiàn)金回收遞延天數(shù)-現(xiàn)金支出遞延天數(shù)=凈遞延天數(shù)
(72天+54天)-(30天)=96天
公司管理當(dāng)局及財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金循環(huán)周期應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹苻D(zhuǎn)期之長(zhǎng)短關(guān)系資金凍結(jié)時(shí)間之長(zhǎng)短，影響資金成本及運(yùn)用效益。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)研究縮短周期的可能途徑，以提高資金運(yùn)用效率及營(yíng)運(yùn)收益。
看過(guò)“流動(dòng)資金的特點(diǎn)”的人還看了：